《税法》(本科第四版)课后习题训练参考答案.docVIP

《税法》（第四版）课后习题训练参考答案 第一章 总论 一、判断题 1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√ 二、单项选择题 1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A 三、多项选择题 1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD 第二章 增值税法 一、判断题 1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√ 二、单项选择题 1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C 三、多项选择题 1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC 四、业务题 1． 甲企业此项业务的额＝000×80%×80＝（元） 一、判断题 1．× 2．× 3．× 4．√ 5．× 6．× 7．√ 8．√ 9．× 10．× 11．× 12．× 13．× 14．× 15．√ 二、单项选择题 1．A 2．C 3．A 4．B 5．A 6．B 7．B 8．A 9．C 10．B 11．B 12．B 13．B 14．D 15．A 三、多项选择题 1．ABD 2．BCD 3．BCD 4．AD 5．BCD 6．ABC 7．AB 8．ABCD 9．BD 10．ACD 11．AD 12．AC 13．ABCD 14．BC 15．AD 四、业务题 １． 应纳税额=600×100×（1+5%）÷（1-30%）×30%=27000（元） 2. （题目中“甲企业自行提供烟叶的成本为35000元”请改为“烟厂自行提供烟叶的成本为35000元”） 其应税消费品的组价＝（35000+2000+4000）÷（1-30%）＝（元）应纳消费税＝×30%＝1（元）委托方提供的原材料成本为不含增值税的价格代收代缴的消费税的组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）　　＝[30×2000×（1-l3％）+（25000+15000）]÷（1-2％）＝1（元）　　应代收代缴的消费税＝1×20％+8×2000×0.5＝3（元）　　应纳增值税＝（25000+15000）×17%＝6800（元）销售委托加工收回的白酒消费税。　　应纳增值税：　　销项税额＝7×16000×17%＝19040（元）　　进项税额＝30×2000×13%+6800+＝150（元）　　应纳增值税＝19040-150＝30（元）（1）进口卷烟应纳关税＝220万×20%＝44（万元）　　（2）进口卷烟消费税的计算：　　定额消费税＝8万条×0.6＝4.8（万元）　　每标准条确定消费税适用比例税率价格　　＝（220＋44+4.8）÷（1－3%）÷8＝（元）　　每条价格小于0元，所以适用3%的税率。　　从价应纳消费税＝（220+44+4.8）÷（1-3%）×3%＝15.2（万元）　　应纳消费税＝15.2+4.8＝1（万元）　　（3）进口卷烟应纳增值税＝（220+44+4.8）÷（1-3%）×17%＝.40（元） 一、判断题 1．× 2．√ 3．√ 4．√ 5．× 6．√ 7．× 8．√ 9．× 10．× 二、单项选择题 1．A 2．D 3．D 4．D 5．B 6．C 7．D 8．C 9．D 10．B 三、多项选择题 1．ABD 2．ACD 3．AC 4．ABCD 5．BC 6．AD 7．BCD 8．ABC 9．ABC 10．ABC 四、业务题 1． 应纳营业税＝100(3%+10(5%＝3.5（万元） 2． 应纳营业税＝（50+40+35）×5%+30×20%＝12.25（万元） 3． （1）总承包建筑工程应缴纳的营业税＝（3000-2