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第三章 消费税法
一、单项选择题
1、下列关于批发环节消费税的规定中不正确的是( )。
A、卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税?
B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税?
C、从事卷烟批发业务的单位向个人销售卷烟,复合计征消费税?
D、批发企业在计算纳税时,可以扣除外购已纳的消费税税款?
2、下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是( )。
A、啤酒的批发环节?
B、金银首饰的零售环节?
C、高档手表的零售环节?
D、化妆品的批发环节?
3、根据现行消费税规定,用外购已税消费品连续生产应税消费品的,准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的有( )。
A、以外购高档手表改装加工的钻石手表?
B、以外购已税木制一次性筷子为原料生产的高档筷子?
C、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟?
D、以外购的柴油用于连续生产生物柴油?
4、某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟,下列说法中正确的是( )。
A、同时缴纳增值税和消费税?
B、不缴纳增值税和消费税?
C、缴纳增值税,不缴纳消费税?
D、缴纳消费税,不缴纳增值税?
5、下列选项中,可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是( )。
A、外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石 ?
B、外购轮胎生产的小汽车 ?
C、外购酒精生产的白酒 ?
D、外购护肤护发品生产的化妆品?
6、某地板公司生产各种实木地板,2014年3月,领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板,销售给某外贸企业500箱,开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱,取得增值税专用发票注明价款300万元,本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税( )万元。(消费税税率5%)
A、5?
B、20?
C、4.5?
D、8?
7、某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,本月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。
A、6.8万元?
B、9.6万元?
C、12万元?
D、40万元?
8、下列关于消费税的纳税义务时间,说法不正确的是( )。
A、赊销和分期收款方式销售应税消费品的,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天?
B、预收款方式销售的,为发出应税消费凭的当天?
C、采用托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天?
D、自产自用的应税消费品为纳税人提货的当天?
9、甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人,2014年10月购进一批碳素材料、钛合金,增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元、发生运费2万元;委托丙企业将其加工成高尔夫球杆,支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。消费税税率为10%。则丙企业代收代缴的消费税是( )万元。
A、19?
B、20.22?
C、19.29?
D、21?
10、某商贸公司,2015年1月从国外进口一批粮食白酒(合计6000公斤),已知该批白酒关税完税价格为1200000元,按规定应缴纳关税180000元,粮食白酒的消费税税率为20%,定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额( )元。
A、312500?
B、322500?
C、332500?
D、352500?
二、多项选择题
1、下列各项中属于生产环节计征消费税的有( )。
A、卷烟?
B、金银首饰?
C、钻石?
D、珠宝首饰?
2、卷烟消费税的纳税环节包括( )。
A、批发环节?
B、进口环节?
C、零售环节?
D、生产销售环节?
3、关于金银首饰零售环节征税的陈述,下列正确的有( )。
A、改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰?
B、零售环节适用税率为5%,在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收?
C、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税?
D、金银首饰连同包装物销售的,无论包装是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税?
4、以下单位不属于消费税纳税义务人的有( )。
A、销售一次性木筷的商店 ?
B、受托加工白酒的企业 ?
C、委托加工应税消费品的单位?
D、销售小汽车的贸易公司?
5、下列委托加工业务中,应由受托方(非个人)代收代缴消费税的有( )。
A、某企业委托某地板加工厂加工实木地板?
B、某企业提供烟叶委托加工成烟丝?
C、某企业委托化妆品生产厂加工一批化妆品?
D、某企业提供外购的汽车底盘委托加工成大货车?
6、白酒生产企业生产销售白酒取得的下列款项中,应并入销售额计征消费税的有
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