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Event Name Here BEA Confidential 第二章 投资、成本、 收入与利润 2012-03 第二章 投资、成本、收入与利润 本章要求 （1）熟悉工程项目投资概念及构成； （2）熟悉成本费用的概念及构成； （3）掌握工程项目的收入和销售税金及附加的计算； （4）掌握利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序； （5）熟悉经营成本、固定成本和变动成本、机会成本、 沉入成本的概念； §2.1 工程项目投资及构成 工程项目投资： 一般是指某项工程从筹建开始到全部竣工投产为止所发生的全部资金投入。 （一）工程项目投资的构成 （二）投资估算 （一）工程项目投资的构成 建筑安装工程费 工程建设其他投资 建设期利息——构成 建设期利息 ——指因筹措债务资金而在建设期发生的并按规定允许在项目实施后计入固定资产原值的利息，即资本化利息。 包括：所有债务资金应计的利息 贷款时要发生的财务费用 （手续费、承诺费、管理费、信贷保险费等） 建设期利息——计算 （1）计算前提 1）名义利率均转化为年实际利率，公式： 2）假设债务资本年中支用，即计息时间为年中。 即： 当年借款支用额按半年计息，上年借款按全年计息。 建设期利息——计算 （2）计算规则 1）当建设期用自有资金按期支付利息时，直接采用年名义利率按单利计算各年建设期利息。计算公式为: 2）当建设期未能付息时，建设期各年利息采用复利方式计息，其计算公式为: 建设期利息——计算 【例2-1 】某新建项目，建设期为3年，在建设期第一年借款3 000万元，第二年借款4 000万元，第三年借款3 000万元，每年借款平均支用，年实际利率为5.6%，用复利法计算建设期借款利息。 【解】现金流量图，建设期各年利息(Ix, x=1, 2, 3)计算如下: P1=0, A1=3 000万元， I1=0.5×3 000×5.6%=84万元 建设期利息——计算 【例2-1 】续解： P2=3 000＋84=3 084万元，A2=4 000万元 I2= (3 084＋0.5×4 000) ×5. 6%=284. 7万元 P3=3 000＋84＋4 000＋284.7=7 368. 7万元，A3=3 000万元 I3= (7 368. 7＋0.5×3 000) ×5.6%=496.6万元 到建设期末累计借款本利和为: A1＋I1＋A2＋I2＋A3＋I3=10 865.3万元， 其中建设期利息为I1＋I2＋I3=865. 3万元。 流动资金——概念 流动资金 ——指项目投产运营后，为维护项目正常生产运营所占用的全部周转资金。 流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=现金+应收款+预付款+存货 流动负债=短期借款+应付账款+预收账款 +应付工资+应交税金+应付利润 +其他应付款+预提费用 流动资金——构成 流动资金 注： 1）在工程经济分析中，流动资金是指建设项目必须准备的基本运营资金，不包括运营中需要的临时性运营资金。 2）在工程经济分析实务中，流动负债一般只考虑应付账款和预收账款。 3）流动资金在生产经营期间被项目长期占用，在项目终了时被全额回收。 （二）投资估算 投资估算 ——是在对项目的建设规模、产品方案、工艺技术及设备方案、工程方案及项目实施进度等进行研究并基本确定的基础上，估算项目所需资金总额并测算建设期分年资金使用计划。 （二）投资估算 （二）投资估算 1.固定资产投资估算 固定资产的理解（建设投资和建设期利息组成） （1）使用年限在1年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。 （2）固定资产一般包括使用期限在1年以上的房屋、建筑物、机械、运输设备和其它与生产经营相关的设备、器具、工具等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，使用年限超过2年的也作为固定资产。 （3）固定资产价值＝购入一切费用，包括买价、税金、运杂费、包装费、安装费 （4）固定资产的价值通过固定资产折旧分期计入成本或费用。 1.固定资产投资估算 （1）生产能力指数法： ——分别为已建类似项目或装置和拟建项目或装置的固定资产投资额； ——分