0322内部审计主要内容和流程.pptVIP

内部审计的含义 内部审计是在组织内部建立的、用以检查和评价其活动的一项独立的评价职能，是对组织的一种服务 内部审计是组织内部对各种经营活动和控制的一种独立评价，决定 是否已经确认并降低风险 是否遵循可接受的政策和程序 是否达到制定的标准 是否有效率、经济地利用资源 是否完成了组织的目标 内部审计的范围 内部审计的三个层次 内部审计的方式 内部审计的主要职权 要求被审计单位按时报送有关计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料 检查实物、凭证、帐册、报表等有关文件和资料 提出改进管理、提高效益的建议 对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定 对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议 对审计工作中的重大事项有权直接向上级审计机构如实反映 监督被审计单位严格执行审计决定 对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议公司总经理给予行政处分，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任 参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计 内部审计－现状和解决方案 内部审计的一般工作流程 内部审计工作一般流程 内部审计工作一般流程－流程说明 审计通知书 审计工作底稿的内容 审计报告的结构与内容 内部审计工作计划的制定流程 内部审计工作计划的制定－流程 内部审