2016年营改增B卷1讲义.doc

山西省工业设备安装有限公司2016年“营改增”专业B卷 题号 一 二 三 四 总分 审核人 得分 一、单项选择题（每题1分，共40分） 1、3月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案，明确自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。其中：建筑业、房地产业适用的增值率税率为（ c ） A、3% B、 6% C、 11% D、17% 2、“营改增”后工程设计、勘察勘探服务适用的增值税税率为（ b ） A、3% B、 6% C、 11% D、17% 3、一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ b ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 A、3% B、2% C、6% D、11% 4、一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照( a )的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 A、3% B、11% C、6% D、2% 5、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（ ），第二年抵扣比例为（ b ）。 A、 50%，50% B 60%，40% C、40%, 60% D、不动产不能抵扣 6、小规模纳税人提供应税服务适用（ a ）计税。 A、简易计税方法B.?简单计税方法C.?一般计税方法D.?复杂计税方法 7、一般计税方法的应纳税计算公式为（ a ） A、应纳税额=含税销售额 ÷ （1+税率）×税率－当期进项税额 B、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额 C、应纳税额=当期含税销售额 ×征收率－当期进项税额 D、应纳税额=销售额 ×税率 8、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额（c） A、销售额= 含税销售额÷(1+税率） B、销售额= 含税销售额×(1+税率） C、销售额= 含税销售额×(1+征收率) D、销售额= 含税销售额÷(1+征收率) 9、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（ c）? A、可以抵扣进项税额，不得差额计税 B、不可以抵扣进项税额，但可以差额计税 C、可以抵扣进项税额，同时差额计税 D、不得抵扣进项税额；也不得差额计税 10、一般纳税人的辅导期一般不得少于（ d）。 A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月 11、某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入2,120元，其当期应纳增值税额为（d ）元。 A、210.09 B、421.67 C、63.6 D、61.75 12、“营改增”后取得供应商开具的增值税专用发票时，应在开具之日起（ b ）内办理认证，进行抵扣进项税额。? A、360日??B、180日??C、30日??D、90日 13、下列项目中不允许扣除进项税额的有（ d ）。 A、一般纳税人购进应税劳务 B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费 C、企业购进的烟丝用于生产卷烟 D、企业购进的货物被雨水淋坏 14、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（ d ）。 A、将购买的货物用于集体福利 B、将购买的货物用于非应税项目 C、将购买的货物委托加工单位加工后收回继续生产使用的货物　　 D、将购买的货物作为投资给其他单位 15、增值税是（B） A.价内税 B.价外税 C.和营业税相同 D.A、B都对 16.境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应扣缴税额：(A) A. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率 B. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1-税率）×税率 C. 应扣缴税额=接受方支付的价款×（1+税率）÷税率 D. 应扣缴税额=接受方支付的价款×税率 17、《试点实施办法》第39条：纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从（D）适用税率