2016年银行从业资格考试银行业法律法规与综合能力(第十三章资本管理)摘要.ppt

第十三章 资本管理 第一节 概述 一、资本的定义和分类 银行常用的资本概念主要包括账面资本、监管资本和经济资本。 (一)账面资本 账面资本又称为会计资本，属于会计学概念，是指商业银行持股人的永久性资本投入，包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润等。账面资本反映了银行实际拥有的资本水平，是银行资本金的静态反映。 (二)监管资本 监管资本涉及两个层次的概念:一是银行实际持有的符合监管规定的合格资本;二是银行按照监管要求应当持有的最低资本量或最低资本要求。 合格资本是指按照监管规定，银行根据自身情况计算得出的资本数量。最低资本要求则是监管规定的，用于覆盖银行面临主要风险损失所必须持有的资本数量。 (三)经济资本 经济资本是描述在一定的置信度水平下(如99% )，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金。经济资本是根据银行资产的风险程度计算出来的虚拟资本，即银行所“需要”的资本，或“应该持有”的资本，而不是银行实实在在拥有的资本。 (四)三种资本之间的关系 账面资本、监管资本和经济资本三者之间既有区别、又有联系。 账面资本反映的是所有者权益，而监管资本、经济资本则是从覆盖风险与吸收损失的角度提出的资本概念。 在资本功能方面，账面资本与监管资本(银行持有的合格资本)具有交叉，可以用于吸收损失。 从数量角度而言，账面资本经过一定的调整，可以得到符合监管要求的合格资本，合格资本的数额应大于最低监管资本要求;银行要稳健、审慎经营，持有的账面资本还应大于经济资本。 经济资本目前已经成为先进银行广泛应用的管理工具。 二、资本的作用 第一，为银行提供融资； 第二，吸收和消化损失。 第三，限制业务过度扩张。 第四，维持市场信心。 第二节 巴塞尔资本协议与我国银行业资本监管 一、巴塞尔资本协议 (一)第一版巴塞尔资本协议 1988年，巴塞尔委员会正式出台了《统一国际银行资本计量和资本标准的国际协议》(即第一版巴塞尔资本协议)，确立了资本充足率监管的基本框架，第一次在国际上明确了资本充足率监管的三个要素，即监管资本定义、风险加权资产计算和资本充足率监管要求。 1统一了监管资本定义。 第一版巴塞尔资本协议提出了两个层次的资本:核心资本和附属资本。核心资本主要包括实收资本(或普通股)、公开储备〔资本公积、盈余公积、留存利润、股票发行溢价);附属资本主要包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期次级债务等。 2.建立了资产风险的衡量休系。第一版巴塞尔资本协议主要关注信用风险，根据银行资产风险水平的大小分别赋予不同的风险权重，共分为0, 10%、20%、50%、100%五个档次。 资产的账面价值与相应的风险权重相乘，计算出风脸加权资产，综合反映资产的风险水平。 3确定了资本充足率的监管标准。 资本充足率为资本与风险加权资产的比值。第一版巴塞尔资本协议规定商业银行资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%。 (二)第二版巴塞尔资本协议 2004年，巴塞尔委员会发布了《统一资本计量和资本标准的国际协议:修订框架》(即第二版巴塞尔资本协议，也称为巴塞尔新资本协议)。 第二版巴塞尔资本协议构建了“三大支柱”的监管框架 ： 1.第一支柱:最低资本要求。明确商业银行总资本充足率不得低于8% ,核心资本充足率不得低于4% ,资本要全面覆盖信用风险、市场风险和操作风险。 2.第二支柱:监督检查。在第二支柱下，商业银行应建立内部资本充足评估程序，监管当局应建立相应的监督检查程序，采取现场和非现场检查等方式。 3.第三支柱:市场纪律。第三支柱又称市场约束、信息披露，是对第一支柱和第二支柱的补充。 (三)第三版巴塞尔资本协议 2010年12月16日，巴塞尔委员会发布了第三版巴塞尔资本协议的最终文本。 1.强化资本充足率监管标准。 第三版巴塞尔资本协议全面强化了资本充足率监管的三个要素: (1)提升资本工具损失吸收能力。 大幅度提高了各类资本工具的标准，提高各类资本工具的损失吸收能力。界定并区分一级资本和二级资本的功能:一级资本应能够在银行持续经营条件下吸收损失，其中普通股(含留存收益)应在一级资本中占主导地位;二级资本仅在银行破产清算条件下承担损失。 (2)增强风险加权资产计量的审慎性。提高了资产证券化交易风险暴露的风险权重，大幅度提高了内部模型法下市场风险资本要求和定性标准，大幅度提高源自场外衍生品和证券融资交易的交易对手信用风险的资本要求。 (3)提高资本充足率监管标准。 核心一级资本充足率为4.5%，一级资本充足率为6%，总资本充足率为8%，并规定商业银行资本充足率不得低于最低资本要求。补充设置了2.5%的储备资本要求，