领导如何看懂财务报表讲义.ppt

管理人员如何看财务报表 2016.11.3 朱小兰 目录 有哪些财务报表 如何看利润表 如何看资产负债表 2 3 1 如何看现金流量表 4 有哪些重要财务报表？ 利润表 资产负债表 股东权益变动表 现金流量表 报表 面子 底子 日子 企业领导看财务报表的三大误区 错误一：爱看一张报表，忽视联系 某企业2010年和2009年利润表的主要数据 单位：万元 项目 2009 2010 销售额 100 150 成本费用 80 120 利润 20 30 应收票据 20 40 应收账款 10 60 错误二：爱看项目，忽视结构 某企业资产负债表的部分数据 单位：万元 项 目 期初金额 期末金额 期末金额比重 流动资产 2100 4200 6.21% 长期资产 1300 1500 2.22% 固定资产 45000 60000 88.72% 无形资产 2755 1925 2.85% 资产合计 52155 67625 流动负债 14690 29425 93.34% 长期负债 4200 2100 6.66% 负债合计 18890 31525 29425 占资产合计43.51% 错误三：爱看现在，忽视对比 某企业部分财务数据 单位：万元 资产负债表 利润表 项目 2010年 2009年 项目 2010年 2009年 银行存款 40000 190000 销售收入 1200000 1500000 应收账款 260000 110000 销售成本 780000 900000 存货 500000 400000 销售利润 420000 600000 流动资产合计 800000 700000 各项费用 350000 400000 应付账款 300000 200000 利润总额 70000 200000 短期借款 50000 100000 所得税费用 14000 40000 流动负债合计 350000 300000 净利润 56000 160000 4.7% 10.7% 2.如何看利润表 利润表的基本架构 营 业 收 入 净 营 业 收 入 销 货 毛 利 营 业 利 润 税 前 利 润 净 利 润 每股 收益 销货折扣 折让退货 营业费用 营业外支出 所得税 优先股利 销货成本 利润表计算基础—都是时间差惹的祸 10 11 12 1 2 3 10 11 12 1 2 3 销售 收款 付11月至 4月房租 近看利润表 利润表 会企02编制单位： 所属期：2011年 月 单位：元 如何分析盈利能力 销售毛利率= 销售净利润率= 总资产收益率= 净资产收益率= 利润表数字背后的经营状况 企业是不是在“不务正业” 费用越低越好吗 举足轻重的毛利率 营业收入与企业价值 企业经营状况 怎样的费用政策是有利 如何合法地少纳税 3.如何看资产负债表 资产负债表基本架构 资产 所有者权益 负债 资产=负债+所有者权益 贷款 自己 资产负债表分类 资 产 流动资产 负 债 短期负债 非流动资产 长期负债 所有 者 权益 实收资本 固定资产 留存收益 资金运用 资金来源 近看资产负债表 如何分析营运能力 项 目 2009 2010 赊销收入净额 4000 5000 应收账款年末余额 2000 2000 应收账款平均余额 1500 2000 应收账款周转次数 2.67 2.5 应收账款周转天数 134.8 144 应收账款周转率计算表 应收账款周转率（次数）= 如何分析偿债能力 资产负债率= 40%～60% 产权比率= 1：1 0.7～1.5 有形净值债务率= 已获利息倍数= 至少应大于1 长期负债与营运资金比率=