刘运国《理会计学》教材习题及答案 第十章 习题答案.doc

第十章 全面预算 练习题参考答案 习题1 （1）经营性现金流入=40 000×70%+41 000×20%+36 000×10%=39 800万元 （2）经营性现金流出=8 000×70%+5 000+8 400+（8 000—4 000）+1 000+1 900+40 000×10%=29 900万元 （3）现金余缺=80+398 00—29 900—12 000=—2 020万元（短缺） （4）应向银行借款的最低余额=100+2 020=2 120万元 （5）4月末应收账款余额=40 000×30%+41 000×10%=16 100万元 习题2 项目 金额 月初现金余额 100 经营现金收入 53 300 可运用的现金合计 53 400 材料采购支出 16 000 直接工资支出 8 800 应交税金及附加支出 5 500 制造费用支出 5 000 营业费用 500 管理费用 500 预交所得税 3 200 购置固定资产 15 000 现金支出合计 54 500 现金余额 -1 100 向银行借款 1 300 归还银行借款 支付借款利息 月末现金余额 200 表中数据的计算过程： 经营现金收入：51 000×20%+52 000×30%+55 000×50%=53 300万元 材料采购支出：20 00