资产管理制度剖析.docx

资产管理制度 第一节 目的、适用范围 第一条 为加强公司资产管理，节约费用开支，提高资产的使用效率和年限，维护公司资产安全，使资产的管理制度化、规范化，特制定本制度。 第二条 本制度所指的资产特指不作为商品出售的实物资产，包括固定资产、办公用品（含接待用品、低值易耗品）和其他办公资产（含自制、受赠或调拨）。 第三条 本制度适用于公司各部门的资产管理，各子公司、分公司、办事处及下属单位的资产管理参照本制度执行。 第二节 相关责任 第一条 本制度由行政部拟定，财务部审核，总经理批准，行政部发行。 第二条 行政部负责本制度的管理执行，本制度修改权和解释权属行政部。 第三条 行政部负责资产的实物管理，包括购置、查验、调配、清查及监督等；财务部负责资产的价值管理，包括对行政部提出的资产购买、维修、处置计划进行评估和审核，并对明细进行分类、分项管理；审计部负责审计资产的购买、清查、处置。 第四条 各部门负责所使用资产的保管和日常维护。 第三节 固定资产的管理 第一条 固定资产标准 本制度所指的固定资产是指使用期限超过一年，单价在2000元以上的设备，并且在使用过程中保持原有实物形态不变的资产。 第二条 固定资产的财务管理 见财务有关规定。 第三条 固定资产的日常管理 1、固定资产实行归口管理。行政部指定专人任资产管理员，负责对固定资产的安全保管和有效利用进行全面监督、指导，财务部负责固定资产的核算工作。 2、固定资产使用责任人应履行保管责任。固定资产发生故障需要维修时，应及时报告行政部安排专业人员维修，不得自行拆卸或修理。资产在使用寿命期内因人为因素造成损坏或遗失的，追究相关资产使用人责任，责成其对该资产按面净值进行赔偿，并对该员工所属部门负责人进行相应处罚。 3、资产使用人内部调动或离职时，未办理资产移交手续，或资产未经允许随意变更所属权，造成账实不符的，追究该使用人以及资产管理员责任。 4、根据公司资产购置情况，每半年或一年进行一次资产实物盘点，做到财务部、行政部与使用部门卡一致、实一致。固定资产清查采用实地盘点方法进行，发现盘亏、盘盈应查明原因做出处理意见，上报公司总经理审批后执行。 5、资产管理员调动或离职时，必须进行清查盘点，办理交接手续，交接不清不准离职。 6、固定资产的借用、转移、折旧、报废、处理、转让需填写《固定资产异动申请表》，经行政部、财务部审核，总经理批准后实施。 7、因固定资产使用人员调动或部门重新组合等情况引起固定资产转移，应到人事行政部办理移交手续。 8、行政部应对认为有利用价值的闲置固定资产予以整理，拟定处理意见呈报批准后进行处理。 9、财务部对调出的固定资产，要参与移交手续的办理，报废固定资产，要参与鉴定清理，清查固定资产，应到现场查点实物。 10、重要固定资产（房产、车辆等）应投保险，具体事项由行政部经办，财务部配合。 11、各项资产的使用说明书、质量保证书等资料统一由行政部保管，使用部门可使用复印件。 12、公司各部门、员工均有维护公司资产的义务，严防资产流失，严禁故意毁损公司资产。 资产发生损坏时，应查明原因，分清责任，出具损坏报告和处理意见，视物品损坏程度或经济价值对责任人员进行处理。 第四条 固定资产购置 1、各部门因工作需要须添置固定资产，应向行政部报送《行政物资申购单》行政部审核汇总，经预算审核程序批准后，人事行政部进行统一采购。 2、《行政物资申购单》应详细填写名称、规格、型号、性能、质量、预计价格等资料，以备作采购、验收依据。 3、经营用固定资产特别是房产、车辆等重大资产的购置，应由财务部、审计部进行可行性分析后报请董事会审批。 第五条 固定资产验收与使用 1、资产购进后，三日内由行政部专人验收，专人入库并登记资产台，再将相关单据交财务入库。 2、资产领用时，行政部登记，由领用人在登记表上签字。 3、资产使用人调动或离职时，行政部做好资产所属及责任人变更登记，交财务备案。 4、资产报废或所有权转移时，行政部及时办理资产注销手续，通知财务部账务处理。 5、固定资产原则上不得外借，外借固定资产必须经总经理审批同意方可办理。 6、非经营型固定资产或须盘活的固定资产可以对外租赁。行政部负责组织公司财务部、审计部参与租赁协议的拟订、租赁谈判和租赁收益管理。固定资产租赁须经公司分管副总审核，董事长审批后方可执行。 第六条 固定资产折旧 见财务有关规定。 第七条 固定资产的报废及毁损 1、报废 固定资产因使用期满设备严重老化，或因遭受自然灾害和意外事故等原因而丧失使用价值的，以及符合下列条件之一的，可以申请报废： a) 主要构件和部件损坏严重无法修复的，或者修复费用过大且不经济的； b) 因设备陈旧、技术性能低，无改造利用价值的； c) 因事故及意外灾害造成严重破坏，无法修复的； d) 因改建、扩建工程