审计学第十章习题与答案【33页】.docVIP

第十章 （一）单项选择题 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的（）重大错报风险具备明确的对应关系。 财务报表层次 B。认定层次 C账户余额 D。交易或事项 对内部控制取得了解的程序不包括（）。 A．观察 B。检查 C。询问 D。重新执行 3.在应对评估的风险时，合理确定进一步审计程序的()是最重要的。 A．性质 B。时间 C。范围 D。以上都是 4.XYZ会计师事务所承担了ABC公司2007年度财务报表审计工作，并在2007年11月25日完成了对ABC公司主营业务收入发生认定有关的内部控制进行了测试，测试结果良好，未发现有特别重大的风险。假如XYZ会计师事务所从2007年以后连续负责ABC公司的年报审计，且审计期间与主营业务收入发生认定有关的内部控制未发生变化，则XYZ事务最迟应在（）再次对该控制实施测试。 A．2008年11月25日之前 B.2008年12月31日之前 C．2009年11月25日之前 D．2009年12月31日之前 5.在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的因素不包括（）。 A．计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广 B．评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广 C.确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广 D．确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广 6.审计ABC公司2007年度财务报表时，注册会计师A发现ABC公司在2007年12月份发生了躲避重大的销售业务，并且还有若干笔大额销售业务在2007年底尚未完成。对此，注册会计师首先应当（），并在期末或期末以后检查此类交易。 A．将财务报表与会计记录相核对 B．考虑截止认定可能存在的重大错报风险 C．检查财务报表编制过程中所作的会计调整 D．向ABC公司的客户发询证函 7.注册会计师A了解到ABC公司关于领料的规定如下：生产工人每次领取原材料后，须经生产车间负责人B检验并与领料单核对无误方可下料，但内部控制制度并未要求B检验核对后在领料单上签字，在测试该项内部控制的执行情况时，注册会计师采用下列程序无效的是（） A．穿行测试 B。观察 C。询问 D。检查文件与记录 8.注册会计师在设计实质性分析程序时不应当考虑的因素为（）） （1）注册会计师在均值估计抽样法下，应选取的样本量为多少？ （2）注册会计师应对多少个顾客发函询证 （3）若注册会计师函证结果表明样本平均值为4023.36元，样本标准差为136元，则实际抽样误差为多少？样本结果能否接受？注册会计师可以得出什么结论？ （4）若W公司2007年12月31日应收账款的账面价值802万元，则注册会计师应采取何种对策，以及考虑抽样结果对审计意见的影响。 （5）若W公司2007年12月31日应收账款的账面价值800万元，则注册会计师应采取何种对策，以及如何考虑抽样结果对审计意见的影响。 4、注册会计师准备对相关发货凭证是否经过审核的内部控制进行测试，注册会计师确定的可容忍信赖过度进行测试，注册会计师确定的可容忍信赖过度风险为10％，可容忍偏差率7％，并预期至多发现1例偏差。 控制测试中常用的风险系数表 预期发生偏差的数量 信赖过度风险 5％ 10％ 0 3.0 2.3 1 4.8 3.9 2 6.3 5.3 3 7.8 6.7 要求： （1）计算确定注册会计师应抽取多少张发货凭证？ （2）假定注册会计师抽取样本测试后，发现有2个偏差，即有2张发货凭证未经审核。注册会计师得出什么结论，该结论对审计程序有何影响？ 删5、ABC会计师事务所指派X注册会计师对Y股份有限公司（以下简称Y公司）2007年度财务报表进行审计，出具了标准无保留意见审计报告。X注册会计师于2008年初对Y公司2007年度财务报表进行审计时初步了解到，Y公司2007年度的经营形势、管理及组织架构与2006年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。 X注册会计师在对Y公司主营业务收入进行测试的同时，一并对应收账款进行了测试。假定Y公司 6、X公司系公开发行A股的上市公司，主要经营计算机硬件的开发、集成与销售，其主要业务流程通常为：向客户提供技术建议书——签署销售合同——结合库存情况备货——委托货运公司送货——安装验收——根据安装验收报告开具发票并确认收入。注册会计师于2008年初对X公司2007年度财务报表进行审核。经初步了解，X公司2007年度的经营形势、管理及经营机构与2006年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。 注册会计师在编制审计计划时，准备在X公司2007年度所开具的全部发票中，采用固定样本量抽样法随机抽取若