山东天业恒基股份有限公司内部审计制度【10页】.docVIP

山东天业恒基股份有限公司 内部审计制度 第一章 总 则 第一条 实行内部审计监督制度，是维护强化公司经营管理、促使公司持续健康发展的 需要。为了建立健全内部审计制度，加强内部审计监督工作，根据《中华人民共和国审计法》、 《审计署关于内部审计工作的规定》、《企业内部控制基本规范》及《上海证券交易所上市 公司内部控制指引》，特制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对公司内部控制和风险管 理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活 动。 第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人 员为实现下列目标而提供合理保证的过程： （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果； （三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第四条 公司应当依照国家有关法律、法规、规章及本制度的规定，结合本公司所处行 业和生产经营特点，建立健全内部审计制度，防范和控制公司风险，增强公司信息披露的可 靠性。内部审计制度应当经董事会审议通过。 第五条 公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制 制度应当经董事会审议通过。 公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。 第六条 本规定适用于山东天业恒基股份有限公司各内部机构、全资或控股子公司以及 具有重大影响的参股公司。 第二章 审计机构和审计人员 第七条 公司应当设立董事会审计委员会，制定审计委员会实施细则并予以披露。审计 委员会成员应当全部由董事组成，其中独立董事应占半数以上并担任召集人，且至少应有一 名独立董事为会计专业人士。 第八条 公司设立审计监察部，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建 立和实施等情况进行检查监督。审计监察部向董事会审计委员会报告工作，对董事会负责。 第九条 审计监察部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门 合署办公。 第十条 公司各内部机构、全资或控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合审 计监察部依法履行职责，不得妨碍审计监察部的工作。 第十一条 公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人员从事内部 审计工作。第十二条 内部审计人员对公司及控股子公司行使内部审计职能，根据需要，可以配合 中介机构开展工作。 第十三条 内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，客观公正、恪尽职守，不得 徇私舞弊和泄露公司秘密。 第十四条 内部审计人员在行使职权时受国家法律保护，任何单位和个人不得打击和报 复。 第十五条 由于被审计单位或当事人隐瞒真实情况或提供虚假证明，造成审计结果与事 实不符的，应追究被审计单位财务负责人或当事人的责任。 第三章 审计职责与具体实施内容 第十六条 审计委员会在指导和监督审计监察部工作时，应当履行以下主要职责： （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施； （二）定期召开会议审议审计监察部提交的工作计划和报告等； （三）定期向董事会报告，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大 问题； （四）协调审计监察部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。 第十七条 审计监察部应当履行以下主要职责： （一）对本公司各内部机构、全资或控股子公司以及具有重大影响的参股公司内部控制 制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； （二）对本公司各内部机构、全资或控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资 料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实 性和完整性进行审计； （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在 内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； （四）定期向董事会审计委员会报告，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以 及内部审计工作中发现的问题； （五）每年向董事会审计委员会提交一次内部控制评价报告，评价报告应当说明审查 和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。 第十八条 审计监察部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定 整改措施，明确整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况；如发