村级财务审计报告【7页】.docVIP

村级财务审计报告 我们村级财务审计组受镇党委、政府的委派，我镇于?? 年 月?日进入??村，对该村??? 年??月至??? 年??月的财务进行了审计。经过为期5天的努力工作，本届审计圆满结束，现将审计结果报告如下： 一、基本情况： 该村辖??个村民小组，农业户数??? 户，农业人口?? 人，村支两委干部???人，共产党员???? 人，耕地面积???? 亩，??? 年人均纯收入???元。 二、工作程序： 1、镇审计组于???? 年??月??日送达了审计通知书。 2、村委会接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料，经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员共???? 人会同镇政府审计组参加财务审计。 3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议，宣传发动广大群众积极支持配合财务审计，张贴了审计公告。 4、工作人员在账面审计的同时，下组入户了解情况，走访了部分离任村干部和人大代表，针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查。 5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题，经逐项复查核实后，由镇政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议，逐笔作出处理并形成书面结论，做到全部退赔兑现。 6、审计结束后，将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报，并张榜上墙向全村人民公布。 三、村财务资产负债4变化及期内收支平衡情况： 1、资产负债变化情况：（期初为???? 年??? 月，期末??? 年?月） A、村财务资产期初总额为???? 元，期末资产总额为???? 元。期内增加（减少）????? 元。其中固定资产增加???? 元。 B、村财务负债期初总额为???? 元，期末负债总额为???? 元。期内化解（增加）债务?????? 元。 C、所有者权益期初总额为????? 元，期末总额???? 元，期内增加（减少）?????? 元。 2、村财务期内收支平衡情况：（期内指?? 年?月至?年 月）。 A、村财务总收入??????元，其中：经营收入???? 元，发包及上交收入??????元，补助收入?????元，其它收入???????元。退耕还林补助款?????? 元，一事一议筹资????? 元。 B、村财务总支出???? 元，其中：经营支出????? 元，管理费支出??? 元，其它支出???? 元，工资及补助支出?????? 元，退耕还林支出?????元。一事一议专项支出??????元。 C、村财务期内收支核算结果盈余（亏空）???????元。 四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况： 1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度，有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套，出现脱节，有的村虽有财务管理制度，但缺乏资金收入、使用及效益措施，导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范，接受群众监督乏力。村干部往往都掌握有一定的经济大权，既管钱又用钱，收不入账，公款私存私用。有些村随意借村集体收入，借钱后给一张白条，有的甚至连白条也不给，不断出现违纪现象。 2、账薄设置不规范。一些村会计各自为阵，会计科目随意设置，记帐方法不统一，账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍，有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全。因没有完整的财务记录，既不能进行规范的账务处理和全面反映本村的财务活动状况，也不利于财务公开和财务监督。 3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不规范，无经手人，无证明人，无事由，无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记账，仅凭脑子记忆，甚至凭印象自制凭证，盘点库存时，现金不是多就是少。 4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审批，而有的村支书签、主任也签，签批不问清红皂白，来者不拒，明知超标准或开支范围不合规，因怕得罪人，故意大开“绿灯”。 5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划，往往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片“红”。 6、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室，会计档案资料无法集中管理，会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订发票，年终将帐本和单据用报纸一包，随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续，各管各的“包包账”，造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。 7、资金使用不合法。有的请客送礼，有的公款旅游，有的滥发实物、补贴、资金，甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。特别是一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出，支出结构既不合理也不合法。 8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干部，有的不愿挂个会计把自己捆在家里，而外出打工不愿从事会计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动，一任书记，一任会计，变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低，知识面窄，