第3章内部审计与反舞弊【52页】.pdfVIP

内部审计与反舞弊 任老师 二○一二年六月 序：讲师简介 任老师 出生于内蒙古通辽市； 1999年6月毕业于中央财经大学投资经济系；2008年获上海财经大 学金融学硕士学位； 中国注册会计师、国际注册内部审计师； 从事内部审计、公司风险管理工作8年；从事财务管理工作5年； 目录 内部审计 一、内部审计 与反舞弊 二、审计应对技巧 1，审计定义与地位 1，目标与专业术语 2，审计流程与工具 2，过程控制 三、企业反舞弊 3，审计方案举例 3，与审计师的沟通 1，舞弊三角 2，常见舞弊类型 3，舞弊的防范 一、内部审计—内部审计定义 内部审计 内部审计定义：是一种独立、客观的确认和咨 询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。 内部审计通过应用系统的、规范的方法（检查）， 评价（各项活动）并改善风险管理、控制和治理 过程（分析原因，提供咨询建议），帮助组织实 现其目标。 外部审计 外部审计：是由专职机构或人员接受委托或授权，对被审计单位在一 定时期的全部或一部分经济活动，按照法规和一定的标准进行审核检 查，收集和整理证据，以判明经济活动的合法性、合规性和效益性， 并出具审计报告并具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动。 一、内部审计—我们的目标 客户 给客户一个放心的产品/服务； 员工 经营者 ? 实现公司发展战略和经营目标，给企 给员工一个放心的发展平台； 业一个坚实的发展基础； ? 规范公司各项业务的控制流程，减少 和规避经营控制风险； ? 外部审计出具无保留意见的审计报告。 投资者 ? 给投资者一