19会计核算准则作业规程.docVIP

会计核算标准作业规程 1 目的 规范会计核算工作，确保会计核算准确、及时。 2 适用范围 适用于本公司及其下属管理处的会计核算工作。 3 职责 3.1 公司财务部经理负责会计核算的审核及监督工作。 3.2 公司/管理处会计负责按本规程进行经营管理活动的会计核算工作。 4 程序要点 4.1 会计核算程序。 4.1.1 根据原始凭证、原始或原始凭证汇总表编制记账凭证。 4.1.2 根据收款、付款凭证逐笔登记现金或银行存款日记账。 4.1.3 根据原始凭证、原始凭证汇总表或记账凭证登记有关明细分类账。 4.1.4 根据记账凭证编制科目汇总表。 4.1.5 根据科目汇总表登记总分类账。 4.1.6 日记账和明细分类账的余额定期与总分类账有关账户的余额核对相符。 4.1.7 月末，根据总分类账和明细分类账的有关资料编制会计报表。 4.2 会计核算的基础。 4.2.1 账户的设置。 a)公司或管理处财务会计科目设置会计核算账户的名称。 b)账户的分类： ——资产类账户； ——负债和所有者权益类账户； ——损益类账户（包括：成本类费用账户、收入类账户）。 c)账户的结构。 账户的左方成为借方； ——资产类账户的借方记录增加数； ——负债和所有者权益类账户的借方记录减少