现金流量表企业实际应用.docVIP

目 录 一、企业现金流量表的概述……………………………………………………2 （一）现金流量表的概念………………………………………………… 2 （二）现金流量表的结构………………………………………………… 3 （三）编制现金流量表对企业的意义…………………………………… 3 二、某企业现金流量表的具体运用……………………………………………4 （一）如何快速编制和测算现金流量表项目…………………………… 4 （二）企业如何编制及运用现金流量表………………………………… 5 三、现金流量表在运用中应注意的问题………………………………………9 （一）报表编制者和使用者对现金流量表的忽略………………………10 （二）几个项目的现金流量分类?…………………………………………10 参考文献：………………………………………………………………………12 摘 要 随着市场经济的不断发展，管理者对企业财务信息在深度和广度上有了进一步的要求。企业资产的流动性、利润的含金量、企业的偿债能力和再投资能力，以及企业取得所需要现金的途径等，越来越受到报表使用者的关注。而在现实中，由于资产负债表和利润表中的数据存在着诸多可以操纵的因素，而建立在银行信誉基础上的现金流量表却是真实可信的。正是从这一意义出发，现金流量表分析得出的信息也就显得更加具有客观性、真实性及重要性。 关键词：概述 运用 编制 问题 浅淡现金流量表的企业实际应用 现金流量编制应用，将现金流量表分项目编制并汇总，即：将现金流量表按项目编制并合并计算出总的现金流量表。这种编制方法首先要在基础工作上先按项目进行核算，编制分项目的项目损益表，通过各项目的损益情况按上述方法先编出分项目的现金流量附表。即以各项目的净利润为起点，将权责发生制转为收付实现制下的经营活动的现金流量。这样可以明晰各项目的损益情况及现金流情况，对企业进行分项目的经营或分项目部的考核特别适用，也为经营者及所有权人提供各项目经营及现金流量情况，使他们对各项目的经营有更清醒直观地认识，对市场做出更有利经营地判断，为企业聚集资金、积累更多的财富。? 现金流量表由正表和补充资料两部分组成。??? 正表有五项：??? 一是经营活动产生的现金流量??? 二是投资活动产生的现金流量??? 三是筹资活动产生的现金流量来源：考试大??? 四是汇率变动对现金的影响??? 五是现金及等价物净增加额??? 其 中 , 经营活动产生的现金流量是按直接法编制的。 补充资料有三项 : 一是将净利润调节为经营活动产生的现金流量，即在补充资料中采用间接法报告经营活动产生的现金流量信息 ; 二是不涉及现金收支的重大投资和筹资活动；三是现金及现金等价物净增加情况。 正表第一项经营活动产生现金流量净额，与补充资料第一项经营活动产生的现金流量净额，应当核对相符。正表中的第五项，与补充资料中的第二项，存在勾稽关系，即金额应当一致。正表中的数字是流人与流出的差额，补充资料中的数字是期末数与期初数的差额，计算依据不同，但结果应当一致，两者应当核对相符。弥补了资产负债信息量的不足 资产负债表是利用资产、负债、所有者权益三个会计要素的期末余额编制的；损益表是利用收入、费用、利润三个会计要素的本期累计发生额编制的（收入、费用无期末余金额，利润结转下期）。唯独资产、负债、所有者权益三个会计要素的发生额原先没有得到充分的利用，没有填入会计报表。会计资料一般是发生额与本期净增加额（期末、期初余额之差或期内发生额之差），说明变动的原因，期末余额说明变动的结果。本期的发生额与本期净增加额得不到合理的运用，不能不说是一个缺憾。 根据资产负债表的平衡公式可写成：现金=负债+所有者权益—非现金资产，这个公式告诉我们，现金的增减变动爱公式右边因素的影响，负债、所有者权益的增加（减少）导致现金的增加（减少），非现金资产的减少（增加），导致现金的增加（减少），现金流量表中的内容尤其是采用间接法时即利用资产、负债、所有者权益的增减发生额或本期净增加额填报的。这样账簿的资料得到充分的利用，现金变动原因的信息得到充分的揭示。 、便于从现金流量的角度对企业进行考核 对一个经营者来说，如果没有现金缺乏购买与支付能力是致命的。企业的经营者由于管理的要求亟需了解现金流量信息。另外在当前商业信誉存有诸多问题的情况下，与企业有密切关系的部门与个人投资者、银行、财税、工商等不仅需要了解企业的资产、负债、所有者权益的结构情况与经营结果，更需要了解企业的偿还支付能力，了解企业现金流入、流出及净流量信息。 损益表的利润是根据权责发生制原则核算出来的，权责发生制贯彻递延、应计、摊销和分配原