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Auditobservat5on ·审计观察 中央财政科技计划绩效审计研究 中国科学院上海硅酸盐研究所 马晓利 【摘要 】为促进实施创新驱动发展战略，我国对现有中央财政科技计划资源进行了优化整合。本文简述了 中央财政科技计3t,j改革部署，分析 了绩效评估和绩效审计的特点，在梳理英国、美国和澳大利亚等国绩效审计 内容及特点基础上 ，指 出开展科技计划绩效审计是必然趋势，结合我国科技发展现实和绩效审计 “5E”标准， 构建 “C+5E”评价模式，提 出了提高科技计划绩效审计质量的相关建议。 【关键词 】科技计划 绩效评估 绩效审计 评价模式 时期的进度和 目标提出了明确要求。同时，为加强衔 一 、 引言 接改革前后有关资金管理政策，2015年财政部联合 为了贯彻落实国家中长期科技发展规划的任务 科技部印发了 《关于中央财政科技计划管理改革过 与 目标 ，我国对 国民经济和国家安全具有重大意义 渡期资金管理有关问题的通知》(财教 [2015]154 的特定关键科学技术领域，实施 了科技计划 (专项、 号)。按照64号文的改革部署，政府部门在科技计划 基金等 )(以下简称科技计划 )。这些科技计划的设 改革中实现了简政放权，并提出由专业机构具体管理 立和实施 ，是我国在有中国特色 自主创新道路上的 项 目。为了避免出现从 “跑部门”到 “跑机构”的异 政策取向、战略布局、发展重点以及科技创新规律 化问题 ，政府部门将通过加强对科技计划的实施绩效 特点等内容的战略部署。 等组织评估评价和监督检查，以达到监督的目的。 新中国成立后和改革开放以来，我国相继设立 绩效审计是有效使用稀缺资源和提高公共管理 了多项科技计划，包括基础研究计划 (国家 自然科 效率的重要途径 ，根据发达 国家经验 ，对财政科技 学基金和国家重点基础研究发展计划 ，即973计划 )、 计划开展绩效审计是必然趋势。本文拟在64号文科 国家科技支撑计划、高技术研究发展计划 (863计 技计划改革方案基础上，结合发达国家绩效审计经 划 )、科技基础条件平台建设 、政策引导类计划等。 验，构建完善我国科技计划绩效审计框架体系，并 近年来，国家财政科学技术支出呈现稳步增加趋势。 提出促进科技计划绩效审计质量提高的相关建议。 据统计，2007--2013年年平均增长率达到 19．39％ ； 二、中央财政科技计划改革与绩效评估 2013年 国家财政科学技术支 出为6184．9亿元 ，比 2007年增长了290％，其 中，中央财政科技支出为 (一 )中央财政科技计划改革概述 2728．5亿元，增长4．4％。事实证明，这些科技计划 科技计划是政府支持科技创新活动的重要方式。 的实施 ，全面提升了我国科技创新整体实力。 为适应实施创新驱动发展战略的要求，64号文全面 随着科技发展的变化，上述科技计划与国家实 部署优化整合已有 中央各部 门管理的科技计划具体 施创新驱动发展战略的要求，出现了一定的不适应 方案 ，重新布局的科技计划包括 ：(1)国家 自然科 性。为了解决 目前科技计划碎片化 ，科研项 目取向 学基金 ；(2)国家科技重大专项 ；(3)国家重点研 聚焦不够等突出问题，2014年国务院先后印发了 《关 发计划 ；(4)技术创新引导专项 (基金)；(5)基地 于改进加