财务管理规则36712254(8页).docVIP

财 务 制 度 财务管理规则 第一节 总 则 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二节 财务工作管理 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整、并符合会计制度的规定。 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐薄记录与实物、款项相符。 财务工作人员应根据帐薄记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月有会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员不真实，不合法的原始凭证。不予受理；对记载不准许、不完整的原始凭证，予以退回，可要求更正，补充。 财务工作人员发现帐薄记录与实物、款项不符合时，应及时向总经理或副总经理书面报告，并请求查明原因进行处理。 财务工作应建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得监管稽核、会计、档案保管和收入、费用、债券和债务账目的登记工作。 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并作出审 计报告，报送总经理。 财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。财务 工作人员办理交接手续，由总经理、副总经理监交。 第三节 支票管理 支票有出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有（支票 领用单），经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加 盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用薄签字 备查。 支票付款后支票存根，发票有经手人签字、会计核对、总经理审 批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证 号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在《支票领用单》及登 机薄上注销。 财务人员月底清帐时凭《支票领用单》转应收款，发工资是领用 工资内扣还，当月工资扣还不足，涿月延扣以后的工资，领用人 完善报账手续后再补发工资处理。 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十 一条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入 超5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业 务款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文 字性报告总经理。 公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小 均须总经理签字。总经理外出应有财务人员设法通知，同意后可 先付款后补签。 第四节 现金管理 第18条 公司可以在下列范围内使用现金： 职员工资、津贴、奖金； 个人劳务报酬； 出差人员必须携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出； 总经理批准的其他开支； 钱款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理、副总经确定。 除本规定 第18条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限 额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审 核，总经理批准后支付现金。 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取 转账结算方式，不得使用现金。 日常零星开支所需库存现金限额为2000元，超额部分存入银行。 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存 款中体提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情 况确需坐支的，应事先报经总经批准。 财务人员银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途 和金额，由总经理批准后提取。 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审 核；交总经理批准签字后可方借用。超过还款期限即转应收款， 在当月工资中扣还。 符合本规定18条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有 效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理、副总经理 批准后由出纳支付现金。 发票及报销单总经理、副总经理批准后，由会计审核，经手人签 字，金额数量无误，填制记账凭证。 工资由财务人员依据总经办公室及各部门每月提供的合法工资资 料代理编制职员工资表，交副总经理审核后，总经理签字，财务 人员按时提款，当月发放工资，填制计帐凭证，进行帐务处理。 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字、会计审 核时间、无数无误并总经理复核后，送总经理签字，填制凭证， 交出纳员付款，办理会计核算手续。 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手 人，部门经理，总经理签字。会计审核有关凭证。 出纳人员应当应建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应 当日清月结，每日结算，帐款相符。 第五节