资产损失处理制度(6页).pdfVIP

新疆八一钢铁股份有限公司 资产损失处理制度 第一章 总则 第一条 为建立健全新疆八一钢铁股份有限公司(以下简称“公 司”)的内部控制制度，根据财政部 《企业资产损失财务处理暂行办 法》的有关规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。 第二条 公司各项资产在生产经营的过程中，发生损失需要确认 并核销的，应当按照本制度进行审批和处理。 第三条 本制度所称资产损失是指公司实际发生的各项资产的 灭失，包括坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、担保损 失、股权投资或者债权投资损失以及经营证券、期货、外汇交易损失 等。 第二章 资产损失的确认标准 第四条 坏账损失是指公司确定不能收回的各种应收款项。坏账 损失视不同情况按照以下方法确认： (一) 债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注 销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关 资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收 款项，作为坏账损失； 1 (二) 债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产 不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作 为坏账损失； (三) 涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、 裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为 坏账损失； (四) 逾期 3 年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且 能够确认 3 年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款 项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失； (五) 逾期 3 年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、 台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在 3 年内没有任何业务往来的， 在取得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使 (领)馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏账损失。 公司与关联方之间互相拖欠的款项，公司核销债权应当与关联方 核销债务同等金额、同一时间进行，并签订书面协议，互相提供内部 处理债权或者债务的财务资料。 公司处理的坏账损失属于逾期 3 年应收款项的，实行账销案存， 继续保留追索权。 第五条 存货、固定资产及在建工程等实物资产盘盈、盘亏净损 失，依据完整、有效的清查盘点明细资料和公司生产技术部审定结果 确认。 存货、固定资产及在建工程等实物资产毁损、报废、技术陈旧、 2 超过保持期且无使用和转让价值，经过专业的质量检测或者技术鉴定 的，扣除残值、保险赔偿和责任人员赔偿后的余额，根据质量检测结 果、保险理赔资料等确认为资产损失。车辆、锅炉等资产毁损、报废， 国家另有规定的，从其规定。 第六条 公司对外担保承担连带责任导致资产损失，依法行使追 索权，落实内部追债责任。对无法追回的债权，按照本制度第四条的 规定确认坏账损失。 第七条 公司发生的股权投资损失，区别以下情况确认： (一) 对不具有控制权的股权投资，投资期限届满或者投资期限 已超过 10 年，且被投资单位因连续 3 年经营亏损导致资不抵债的， 公司根据被投资单位经注册会计师审计的资产负债表、损益表确认投 资损失；被投资单位破产、注销工商登记或者县级以上人民政府决定 关闭等，公司根据取得的相关法律文件、资料确认投资损失； (二) 对具有控制权的股权投资，被投资单位由于经营亏损的， 公司按照权益法核算投资损失；被投资单位由于违法经营或其他原因 导致终止的，公司依据被投资单位注销工商登记或者被依法关闭、宣 告破产等法律文件及其清算报告确认投资损失；如果转让股权投资， 公司依据第一次的股权转让协议、被投资单位董事会决议确认投资损 益。 第八条 公司发生的债权投资损失，属于债券投资的，按照本制 度第十条的规定确认；属于债券以外的其他债权投资的，区别以下情 况确认： 3 (一) 被投资方已