2013年度年造价师案例考点解析.docx

第一章 知识点和注意事项用到的相关知识点及注意事项现行建设项目总投资构成内容如下图所示：1．预备费=基本预备费+涨价预备费 2. 基本预备费=工程费与工程建设其他费*基本预备费率 涨价预备费P=∑It [(1+f)t -1 ] (其中:It=静态投资. f=上涨率)3. 静态投资=工程费与工程建设其他费+基本预备费4. 投资方向调节税=(静态投资+涨价预备费)*投资方向调节税率5. 建设期贷款利息=∑(年初累计借款+本年新增借款/2)*贷款利率6. 固定资产总投资=建设投资+预备费+投资方向调节税+贷款利息7. 拟建项目总投资=固定资产投资+流动资产投资 计算占固定资产投资比例时，其固定资产中不含投资方向调节税和建设期贷款利息。8.用分项详细估算法估算流动资金:为了简化计算，估算时仅对存货、现金、应收帐款和应付帐款四项内容进行估算。流动资金=流动资产－流动负债流动资产=应收账款+存货+现金+预付账款（新增考点） 1）应收账款：是指企业全年赊销收入净额占用的流动资产。计算公式为： 应收账款=年经营成本 ÷ 应收账款的年周转次数 （除以360，乘以周期天数）?2）现金：包括企业库存现金和银行存款。计算公式为： 现金需要量=（年工资及福利费+年其他费用）÷现金的年周转次数注意 估计现金时用的是其他费用，估计在产品用的是其他制造费用 3）存货：存货=外购原材料、燃料十在产品＋产成品+其他材料 外购原材料燃料=年外购原材料燃料费÷外购原材料燃料年周转次数 产成品=（年经营成本-年营业其他费）÷产成品周转次数（注意同应收账款的区别）其他材料费＝其他材料费用÷其他材料年周转次数4）预付账款＝外购商品或服务金额÷预付账款的年周转次数?流动负债=应付账款+预收账款1）应付帐款：是指一个营业周期内，需要偿还的各种债务。在可行性研究中，流动负债的估算只考虑应付账款一项,计算公式为： 应付账款=（年外购原材料十年外购燃料）÷应付账款周转次数2）预收账款＝预收的营业年收入÷预收账款年周转次数9.折旧指固定资产投资完成后，形成的固定资产（注意一定要含建设期贷款利息）在经营期内的回收问题年折旧费=(固定资产原值-无形资产-残值)/折旧年限（项目寿命期） 固定资产余值=年折旧费*(固定资产使用年限-营运期)+残值 （营运期寿命期）10.01还本付息表是指建设项目投资的还本付息情况，不包括流动资金的还本付息10.等额本金偿还: ① 税后利润+折旧费+摊销费≤该年应还本金 未分配利润 =全部税后利润 (不计盈余公积金和应付利润) 未分配利润：就是用来还款的利润 ②税后利润+折旧费+摊销费＞该年应还本金 未分配利润 =(该年应还本金+上年亏损)-折旧费-摊销费 盈余公积金=(税后利润-上年亏损)*10% 税后利润=该年利润总额-(该年利润总额-上年度亏损)所得税率 应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润11.每年按最大偿还能力偿还: ①还清贷款前,税后利润=未分配利润,应付利润=0 ,盈余公积金=0. ②还清贷款的当年,未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费. 应付利润=税后利润-未分配利润-盈余公积金 ③还清贷款后,应付利润=税后利润-盈余公积金(未分配利润=0)12．注意项目投资的现金流量表与资本金资金的现金流量表的区别。两者的现金流入均为：营业收入、补贴、回收固定资产余值（余值同残值区别） 简称“ 营补两回收”现金流出：项目投资现金流出资本金的现金流出固定资产投资（不含利息）自有资金投入流动资产投资经营成本两类借款的本和息支出营业税金及附加经营成本维持运营投资（运营的投资）销售税金及附加所得税前净现金流量所得税调整所得税（以息税前利润计）维持运营投资（运营的投资）所得税所得税所得税后净现值净现金流量计算注：1、总成本＝经营成本+折旧+摊销+利息（两种利息）要牢牢记住 2、调整所得税＝息税前利润×税率息税前利润＝营业收入-营业税及附加-总成本+利息支出3、所得税是 ＝（销售收入-总成本费用-销售税金及附加）×税率，是以总成本来算的4、利息归入总成本 而不是经营成本 5、流动借款是均为全年计息的。13. 利润与利润分配表（原损益表）1）营业收入2）营业税金及附加 ＝营业收入×税率3）总成本费用 ＝经营成本+折旧+摊消+利息（两种借款的利息）4）补贴收入5）利润总额 ＝营业收入-营业税金及附加-总成本费用6）弥补以前亏损7）应纳所得税额（所得税计算基数）上述5）-6）5）所得税 ＝（利润总额-前年亏损）×税率6）税后净利润 利润总额-所得税 （不须减弥补亏损额）7）盈余公积金 ＝（税后利润-前年亏损）×税率8）应付利润 ＝税后利润--前年亏损-盈余公积金未分配利润9）未分配利润 用去还款的那笔利润13.2 总投资收益率＝息税前利润/项目总