《初级会计实务》-财经大类-财务会计类-00090-PPT.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 1.4 任务处理 对账： （1）对本月所有凭证重新进行审核，核对账薄记录与记账凭证、记账凭证与原始凭证的数据是否相符，仔细核对减少差错，确保账证相符。 （2）核对公司各项财产物资、债权债务的账面余额与实有数额，确保账实相符。 （3）核对明细账与总账、总账与日记账、总账与相关账户间的账薄记录、勾稽关系，确保账账相符。 1.4 任务处理 结账： （1）完成期末各类转账分录的编制，并全部登记入账。 （2）各账户封账。 （3）结转新账。 1.5 任务小结 本任务的主要内容是期末对账与结账工作，应重点关注对账和结账的操作内容和步骤。 任务二 期末对账和结账 2.1 任务导入 小兰已经完成了期末对账与结账，接下来就可以编制会计报表了，小兰首先需要编制资产负债表，用以反映本年年末公司的资产、负债及所有者权益等财务状况，编制完成后还需及时上报公司经理及有关部门。那么，如何利用结账后的各个账户数据，快速准确地编制资产负债表呢？上报资产负债表有时间限制吗？需要注意哪些事项呢？ 2.2 任务分析 资产负债表有统一的格式，表中的项目和内容必须按规定填列完整，编制人员应保证报表数字真实、计算准确。通常，会计人员先编制《科目余额表》，再依照余额表中汇总的数据，结合相关明细账数据分析填列资产负债表项目。 资产负债表必须按规定的期间和程序及时报送有关部门，月报表需在月终后6天内报出，年报表需在年终后35天内报出。资产负债表报出时必须经过审核，并由单位负债人签名和盖章。 2.3 相关知识 2.3.1 什么是资产负债表 资产负债表是反映企业在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，它是一张揭示企业在一定时点财务状况的静态报表。 资产负债表是根据“资产=负债+所有者权益”会计恒等式而编制的。 资产负债表正表的格式一般有报告式和账户式两种。 2.3 相关知识 2.3.2 资产负债表编制方法 “期末余额”栏各项目的填列方法有： （1）根据明细账户期末余额分析计算填列 （2）根据总账账户期末余额计算填列 （3）根据总账账户期末余额直接填列 （4）资产负债表附注的内容 2.4 任务处理 企业会计人员编制资产负债表时，具体处理流程如下： 2.5 任务小结 本次任务的主要内容是资产负债表的编制，应掌握资产负债表的编制原理，和编制方法，特别是资产负债表内不同项目的数据填列方法。 任务二 编制利润表 3.1 任务导入 在前面两项任务里，小兰已经完成了期末对账与结账，编制了资产负债表，接下来的任务是编制利润表。那么，如何快速准确地编制利润表呢？ 3.2 任务分析 报表岗位会计人员应该了解利润表的编制基础及利润表中各个项目的内容，定期编制利润表，反映企业经营成果，并提供给各种报表用户，以供他们作为决策的依据或参考。编制利润表时，应首先将企业的收入、费用数据汇总，再根据损益科目汇总表依次填列利润表项目。 3.3 相关知识 3.3.1 什么是利润表 3.3 相关知识 3.3.2 利润表的编制方法 利润表中的各个项目都是根据有关收入和费用科目记录的本期实际发生数和累计发生数分别填列的。 3.3 相关知识 3.3.2 利润表的编制方法 “营业收入”项目，根据“主营业务收入”科目和“其他业务收入”的发生额分析填列。 “营业成本”项目，根据“主营业务成本”科目和“其他业务成本”的发生额分析填列。 “营业税金及附加”项目，根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。 “管理费用”项目，根据“管理费用”科目的发生额分析填列。 “财务费用”项目，根据“财务费用”科目的发生额分析填列。 “资产减值损失”项目，根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列。 3.3 相关知识 3.3.2 利润表的编制方法 “公允价值变动收益”项目，根据“公允价值变动收益”科目的发生额分析填列，如为净损失则用“–”数填列。 “投资收益”项目，反映物业管理企业实现的投资收益。如为亏损则用“–”数填列。 “营业利润”项目，根据上述项目计算填列。 “营业外收入”项目，根据“营业外收入”科目的发生额分析填列。 “营业外支出”项目，根据“营业外支出”科目的发生额分析填列。 “利润总额”项目，反映物业管理企业在报告期内实现的利润总数。如为亏损额则用“–”数填列。 3.3 相关知识 3.3.2 利润表的编制方法 “所得税费用”项目，根据“所得税费用”科目的发生额分析填列。 “净利润”项目，反映企业报告期内实现的净利润，是根据利润总数减所得税而得。如为净亏损，以