第5章__商业银行贷款资产管理4讲义.ppt

问题贷款的发现 早期的财务信号主要有： （1）杠杆作用：负债权益比率是最容易发现问题的指标。当这一比率超过行业平均值时，就应引起银行的注意。 （2）获利能力：企业经营的目的是获利，当借款人没有足够的获利能力时，银行就要对该借款人的生存能力表示怀疑了。衡量企业获利能力的指标很多，但总资产收益率也许是最好的。 （3）流动性：有许多关键性指标可以用来测试企业的流动性，如流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率等，但都必须综合使用。 非财务信息的早期信号也很多，主要有： （1）企业管理风格的改变：这涉及到企业的管理能力，如有无充分的计划、有无管理发展的能力、重要的人事变动等。 （2）行业、市场或产品的变化：企业管理层的一项主要责任是预期和计划未来的变化。银行要确信借款人的管理层能够清楚地认识到自己所处的环境变化并去预测这些变化。 （3）信息获取的变化：当银行应从借款人那里获得的财务数据发生拖延或不充分以及银行只能勉强地获得这些信息时就是不好的征兆。 贷款的分类过程： 阅读贷款档案 审查贷款基本情况（贷款目的，还款来源，资产转换周期，还款记录等） 确定还款可能性 （通过财务分析和现金流量分析评估还款能力，评估抵押担保状况，通过行业风险、经营风险、还款意愿等评估非财务因素，对现在的财务状况、过去的经营业绩、现有和潜在的问题以及无法形容的经营状况进行综合分析） 确定分类结果 [书p97-98] 在普通呆帐准备金和专项呆帐准备金体系下，准备金的计算步骤如下： （1）计算所需的专项呆帐准备金 　　　 专项呆帐准备金的计算要按照贷款的分类结果，不同的贷款分类按不同的比例计提。可参考的比例为：损失类贷款为100%；可疑类贷款为50%；次级类贷款为20%；关注类贷款为5%。 （2）计算普通呆帐准备金 　　 贷款即使属于正常类，仍存在损失的可能，因此需计提普通呆帐准备金。方法为： 　　　普通呆帐准备金＝（贷款总额—专项呆帐准备金）×规定的比例 　（3）呆帐准备金总量＝专项呆帐准备金＋普通呆帐准备金 5. 隐含价格 隐含价格是指贷款定价中的一些非货币性内容。比如为了降低银行的信贷风险，银行往往对借款人可能影响贷款安全的活动做出各种限制，比如主营业务不得改变、再融资不得超过一定的数额、企业的领导班子必须保持稳定等。这些内容本身不会直接给银行带来货币收入，也不直接形成借款人的货币支出，但可以降低银行的贷款风险，影响借款人实际的成本。 例：某客户需要一笔3年期贷款，该客户可以与银行一次性签订3年期贷款，也可以选择1个月、2个月、3个月、6个月、1年这样的时间组合，在每次到期后不断转期，直到满3年为止。该客户如何选择？看下页利率表。 第三节 商业银行问题贷款的管理 一、什么是问题贷款？ 问题贷款是指借款人未能按贷款合同的规定在约定期限内偿还的贷款或未能按规定的方式偿还的贷款。 问题贷款的产生的原因 （1）借款人自身的因素 （2）借款人外界的因素 （3）银行自身的错误 对问题贷款的有效管理取决于：一是问题贷款的早期发现；二是采取及时有效的措施。 二、问题贷款的识别－进行贷款质量评价 贷款分类是指银行的信贷分析和管理人员，或监管当局的检查人员，综合能获得的全部信息并运用最佳判断，根据贷款的风险程度对贷款质量作出评价。 五级分类法就是按照贷款的风险程度，将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。  第三节商业银行问题贷款的管理 量化：贷款质量评价指标 不良贷款余额/全部贷款余额（反映贷款质量恶化程度） （正常贷款+关注贷款）/全部贷款余额（反映贷款质总体安全程度） 加权不良贷款余额/（核心资本+准备金）（反映银行资本遭受侵蚀的程度和银行消化损失的能力。） 注：风险权重：正常1%，关注3%～5%，次级15%～25%，可疑50%～75%，损失100%。 其他比率：逾期贷款余额/全部贷款余额 重组贷款余额/全部贷款余额 停止计息贷款余额/全部贷款余额 第三节商业银行问题贷款的管理 三、问题贷款的控制与处理－针对产生原因不同，采取不同的措施 银行向借款企业注入新的资金 贷款展期 借新还旧 签订贷款处理协议，确保贷款安全 立即监控借款人 要求债务人制定还款计划 追加贷款担保 对借款人的经营活动作出限制性规定 银行参与企业的经营管理 依靠法律武器，收回贷款本息 冲销呆账准备金 第三节商业银行问题贷款的管理 ※贷款呆账准备金 贷款呆账准备金是从银行收入中提取的、用于弥补贷款损失的一种价值准备。 银行提取呆账准备金的目的是弥补评估日贷款组合中的固有损失。 银行提取呆账准备金的两项原则：及时性原则和充足性原则。 呆账准备金有三种类型：