第二讲销售预测与预算合编.ppt

* * 1、销售收入预算 销售净额=销售收入－销售退货与折让 其中销售退货与折让是根据经验确定的估计值： 退货率=（退货额/销售收入）×100% 退货额=销售收入×退货率 销售净额=销售收入×（1－退货率） 2、销售成本预算 销售成本=销售数量×单位产品制造(购置)成本预算 3、销售毛利预算 销售毛利预算=销售收入预算－销售成本预算 * * 4、营业费用预算 是指企业在销售产品和提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。广义的营业费用是指所有市场活动（营销）成本，狭义的则指销售部门产生的费用，一般企业损益表中的营业费用内容是指市场活动的成本。营业费用的构成如下表所示： 销售人员 报酬 广告费用 公关费用 业务费用 售后服务 费用 销售物流 费用 基本工资、奖金、津贴、佣金、福利、 特殊奖励 广告策划费用、广告制作费用、媒体费用、管理费用、杂费 公关公司费用、赞助费用、庆典活动费、公关人员报酬、会议费 培训费、差旅费、业务招待费、销售折扣、印刷费、坏账损失、电话费 消耗材料费、燃料动力费、顾客损失赔偿费、管理费用 库存费用、包装费用、运输费用 营业费用可分为固定费用，如销售人员工资、福利、折旧费等和变动费用，如佣金、运输费等。费用项目属于变动还是固定费用要具体分析。 表21 年度销售费用预算表 分类 项目 比率 年 度