会计综合拟实验教材 -.doc

《会计综合模拟实验教材》参考答案 借：银行存款 500 贷：库存现金 500 2、借：交易性金融资产—M公司股票（成本） 150 000（15*1000） 投资收益 120 贷：其他货币资金 150 120 3、借：材料采购—甲材料 180 000（2000*90） 应交税费—应交增值税（进项税额） 30 600 贷：银行存款 210 600 4、借：材料采购—乙材料 176 000（800*220） 应交税费—应交增值税（进项税额） 29 920 贷：应付账款—蚌埠物货贸易公司 205 920 5、运费分配率=1000/（2000+800）=35.71% 甲材料运费=2000*35.71%=714.2元 乙材料运费=1000-714.2=285.8元 借：材料采购—甲材料 714.2 --乙材料 285.8 应交税费—应交增值税（进项税额） 70（1000*7%） 贷：库存现金 1 070 6、借：原材料—甲材料 184 000（92*2000） --乙材料 172 000（215*800） 材料成本差异—乙材料 4285.5 贷：材料采购—甲材料 180 714.2 --乙材料 176 285.8 材料成本差异—甲材料 3 285.8 7、借：其他应收款—刘明 2000 贷：银行存款 2000 8、借：包装物—木箱 4 000（200*20） 应交税费—应交增值税（进项税额） 680（4000*17%） 贷：银行存款 4 680 9、借：在建工程—设备A 818 600（690 000*1.17+11300） 贷：银行存款 818 600 10、借：生产成本—A产品 92 000 贷：原材料—甲材料 92 000 11、借：生产成本—B产品 34 400（160*215） --C产品 180 600（840*215） 贷：原材料—乙材料 215 000 12、借：应收账款—安徽东山化工厂 8 190（50*140+1190） 贷：其他业务收入 7000（50*140） 应交税费—应交增值税（进项税额） 1190 借：其他业务成本 4600（50*92） 贷：原材料—甲材料 4600 13、借：固定资产清理 25 000 累计折旧 30 000 贷：固定资产—非生产用设备W 55 000 借：银行存款 30 000 贷：固定资产清理 30 000 借：固定资产清理 1 500 贷：应交税费—应交营业税 1500（30000*5%） 14、借：固定资产清理 1000 贷：银行存款 1000 借：固定资产清理 2500 贷：营业外收入 2500 15、借：应交税费--未交增值税 25 040 --城建税 1752.8 --教育费附加