银行各种结算方式适用对象与范围讲述.ppt

委托收款结算方式流转程序图 收款单位 收款单位开户行 付款单位 付款单位开户行 ④通知付款 ③银行传递凭证 ①委托银行收款 ②银行受理退回回单 ⑦通知款项已收妥 ⑥划转款项 ⑤承付货款 委托收款凭证 (六)托收承付 1. 定义 收款单位根据购销合同发货后委托银行向异地付款单位收取款项，由付款单位向银行承认付款的一种结算方式。 2. 适用范围 适用于异地订有合同的商品交易以及因商品交 易而产生的劳务供应款项的结算。 3. 种类 邮寄、 电报 银行转账结算 银行转账结算：指企业不动用现金，而是通过 银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的 行为。 主要结算方式： 1、支票 2、银行本票 3、银行汇票 4、商业汇票 5、委托收款 6、托收承付 7、信用卡 8、汇兑 9、国内信用证 ※ (一)支票 1. 定义 指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 2. 适用范围 适用于同城单位和个人各种款项的结算。 3. 种类 现金支票：只能用于支取现金，不能转账。 转账支票：只能用于转账，不能支取现金。 普通支票：不划线：可支取现金，也可用于转账。 划线：只能用于转账，不得支取现金。 4. 主要规定 (1)一律记名，转账的支票可以背书转让； (2)付款期为10天； (3)禁止签发空头支票。 5. 账务处理 付款单位：直接贷记“银行存款”账户。 收款单位：直接借记“银行存款”账户。 支票流转程序图 付款单位 (出票人) 付款单位开户行 (付款人) 收款单位 (持票人) 收款单位开户行 ②送存支票 ④收妥入账 ③银行间清算 ①出票 现金支票 转帐支票 香港划线支票 非划线支票 (二)银行本票 1. 定义 银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 2. 适用范围 适用于同城单位和个人所有款项的结算。 3. 种类 不定额本票：金额起点为100元； 定额本票：1 000、5 000、10 000和50 000元四种。 4. 主要规定 (1)一律记名，允许背书转让； (2)付款期最长不得超过2个月； (3)银行本票丧失，失票人可以向出票银行请求付款或退款。 5. 账务处理 付款单位：通过“其他货币资金”账户。 收款单位：直接记入“银行存款”账户。 银行本票流转程序图 付款单位 (申请人) 付款单位开户行 (出票银行) 收款单位 (持票人、背书人) 收款单位开户行 (持票人开户行) 被背书人 (持票人) ①申请签发本票 ②出票 ④送存本票 ⑤通知收账 ⑥银行 间清算 ③持票 结算 背书转让 ④送存本票 ⑤通知收账 付款单位 ①申请开票，根据“银行本票申请书”回单联： 借：其他货币资金——银行本票存款 贷：银行存款 ②持票结算，根据有关发票账单： 借：(有关账户) 贷：其他货币资金——银行本票存款 ③采购完毕收回剩余款项时： 借：银行存款 贷：其他货币资金——银行本票存款 收款单位 收到银行本票，应填写“进账单”送存银行，根据“进账单”回单联及有关单证等： 借：银行存款 贷：(有关账户) 银行本票 (三)银行汇票 1. 定义 由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 2. 适用范围 适用于同城或异地单位和个人各种款项的结算。 3. 主要规定 (1)一律记名，允许背书转让； (2)提示付款期限为1个月； (3)金额起点为500元； (4)银行汇票丧失，可以向出票银行请求付款或退款。 4. 账务处理 付款单位：通过“其他货币资金”账户。 收款单位：直接记入“银行存款”账户。 银行汇票的流转程序图 汇款单位 (申请人) 汇款单位开户行 (出票人、付款人) 收款单位 (持票人、背书人) 收款单位开户行 (持票人开户行) 被背书人 (持票人) ①申请签发汇票 ②银行出票 ⑦退回多余款 ④办理进账 ⑤通知收账 ④办理进账 ⑤通知收账 ⑥银行 间清算 ③持票 结算 背书转让 付款单位 ①申请开票，根据“银行汇票申请书”回单联： 借：其他货币资金——银行汇票存款 贷：银行存款 ②持票结算，根据有关发票账单： 借：(有关账户) 贷：