教学课件：情境6-2企业所得税纳税申报讲义.ppt

学习情境六 企业所得税计算与申报 子情境二 企业所得税纳税申报 2.1填报月（季）度预缴纳税申报表 2.2填报年度纳税申报表（流程图） 年度纳税申报表（主表） 年度纳税申报表（1.收入明细表） 年度纳税申报表（2.成本费用明细表） 年度纳税申报表（3.纳税调整明细表） 年度纳税申报表（4.弥补亏损明细表） 年度纳税申报表（5.税收优惠明细表） 年度纳税申报表（6.境外所得抵免表） 年度纳税申报表（7.公允计量资产表） 年度纳税申报表（8.广告费跨年调整表） 年度纳税申报表（9.折旧摊销调整表） 年度纳税申报表（10.减值准备调整表） 年度纳税申报表（11.长期股权投资表） 2.3办理汇算清缴相关手续 2.4开据《税收缴款书》结清税款 1.纳税人与税务机关签过银税协议(银行、税务局、企业三方签的划款协议)的,在网上纳税申报确认缴款后，税款直接从企业账户划入国库,可以银行回单做为缴款书。 2.没有办理划款协议的纳税人,纳税申报时可到税务局打印缴款书,然后在缴款书规定的缴款期内到银行交税，银行在上面盖章确认。 税费计算与申报 * 2.1填报月（季）度预缴纳税申报表 2.2填报企业所得税年度纳税申报表 2.3办理汇算清缴相关手续 2.4开具《税收缴款书》结清税款 收入明细表 成本费用明细表 纳税调整明细表 弥补亏损明细表 主表 税收优惠明细表 …… 放大 放大 放大 纳税