审计职业道德课堂练习题剖析.ppt

中国 ABC会计师事务所2007年12月与D商业银行(系2004年上市的商业银 行)签署审计业务约定书,审计其2007年度财务报表.在确定项目负责人和 项目组成员时,遇到以下问题,请根据《中国注册会计师职业道德规范指 导意见》,做出正确判断. (1)在确定项目负责人时,下列人员中,独立性不会受到影响的是( ).A.甲注册会计师2003年1月前,在D商业银行担任主管会计B.乙注册会计师的配偶现任D商业银行的信贷主任 C.丙注册会计师于2000年1月在D商业银行取得了20万元十年期的住房抵押贷款D.丁注册会计师将于2008年7月加入D商业银行担任财务总监 答案:甲注册会计师在D商业银行上市前担任主管会计,商业银行上市前 后有本质的变化,且甲注册会计师已离职多年,所以对独立性不产生影响; 乙注册会计师的配偶担任银行的信贷主任属于关键管理人员,影响乙注 册会计师的独立性;丙注册会计师申请贷款年限比较久,且为抵押贷款,属 于按照正常程序申请贷款,并不影响独立性;丁注册会计师将要与客户发 生雇用关系,会影响到独立性.  (2)鉴证小组中,下列审计助理,独立性可能会受到影响的是( ).A.E助理目前持有D商业银行少量股票,价值2000元 B.F助理的妹妹在D商业银行某分行担任会计主管C.G助理的姐姐持有D商业银行少量股票 D.H助理的大学校友在D