XX集团内部审计处罚条例讲解.docVIP

　内 部 审 计 处 罚 条 例（201 年 月修订） 目 录 总 则 审计处罚种类与权限 采购管理审计处罚 销售（含贸易）管理审计处罚 生产管理审计处罚 技术品控审计处罚 合同管理审计处罚 安全管理审计处罚 人力资源管理审计处罚 货币资金管理审计处罚 往来账款审计处罚 存货（含动植物资产）与固定资产管理审计处罚 无形资产管理审计处罚 财务管理审计处罚 投资并购审计处罚 廉政建设审计处罚 员工行为规范及组织效率审计处罚 高管问责机制 审计意见与《整改方案》的落实 第二十章 审计奖励 第二十一章 附 则 总 则 为规范集团内部审计工作，发挥集团审计中心独立查处违纪违章行为的权威性、时效性，进一步落实和明确各岗位的责、权、利关系，调动员工的积极性，从而规范集团的各项经营管理行为，规避风险，减少集团财产、权益损失，特制定本条例。 集团审计遵循独立、公正、真实、审慎原则，以事实为依据，以审计处罚条例、集团、总公司、子公司相关制度（含《通知》和《会议纪要》中的规定）为准绳，以指导、调整和处罚为手段，以提高企业效益，增强竞争力和规避风险为目的。 集团审计人员在执行审计工作中，有以下权力：（一）监督检查权。有权审核被审单位的各种账薄、凭证、报表、记录、文件、表格等资料。（二）知情权。对被审单位的经营活动有知情权、有列席会议权。（三）调查取证权。审计人员可以就审计事项涉及的有关事项向有关单位和个人进行调查，并通过复印、拍照、录音、问话笔录等办法取得相关证据。（四）违纪行为制止权。对被审单位可能转移、篡改、隐匿、毁弃相关审计资料的行为，有权予以制止；有权要求违纪人停止侵害公司利益的行为；有权提出处罚意见。（五）履行职责时有要求其他部门和个人无条件协作配合的权利。 本条例适用范围：集团公司、总公司、事业部、各分（子）公司。第二章 审计处罚种类与权限 审计处罚的种类： 责令限期拿出整改措施、责令限期退还被侵占的公司资产、责令限期汇出应当上缴的资金、警告、通报批评、没收违纪违法所得、罚款、降工资、降级、解除劳动合同（辞退、开除） 、移送国家司法机关处理、其他处理措施。 第六条 处罚权限：处罚金额在 00 元之内由审计中心主任签批；处罚金额在 00元以上由集团审批。罚款统一上交集团财务部。第三章 采购管理审计处罚 第七条 分子公司采购的原辅材料、商品和固定资产、低值易耗品等，采购计划未按规定（如：《授权表》规定、采购流程规定）报相关审核人员审核和审批人批准的，对公司采购负责人每单处以 200--3000 元罚款；属集中采购的，参照集团股份有限公司和全价料总公司关于联合、统一采购制度管理要求执行，未经股份公司或全价料总公司采购负责人审核批准的，对分（子）公司采购负责人、经办人每单处以 500--3000 元的罚款。 因擅自采购或改变采购标准而导致损失的，由采购经办人、采购部门负责人及公司负责人等全额赔偿；情节严重的予以辞退，并追究其法律责任。 采购过程中，因责任心不强、未执行采购操作流程、品管失职、其他人为的工作失误等原因而造成的采购价格失真、采购质量事故或预付的货款不能收回，按所造成的损失金额对采购经办人、采购部门负责人、公司负责人、或品管责任人等相关责任人各承担 20%以上的损失，直至由相关责任人承担全部损失。 各级采购部门应建立供应商档案（包括供应商黑名单） ，未按要求建档的，对基地总经理、采购部门负责人及经办人各处以 200—3000 元的罚款。 第十条 所有对外采购的资产，标的金额在 1 万元以上的均需签订规范的采购合同，如未签订，或合同条款不符合集团或总公司相关管理制度规定的，每份合同对相关责任人每人处以 200--3000 元的罚款。未经集团相关领导（集团财务总监及集团分管副总裁）审核、批准，擅自变更或修改合同条款，或不按合同条款执行的，每份合同对采购部门负责人、公司负责人等相关责任人每人次处以 500—3000 元的罚款；因此而导致损失的，由采购部门负责人、公司负责人等相关责任人全额赔偿；情节严重的予以辞退，并追究其法律责任。 未经技术、部门及公司负责人批准，不符合验收标准的原辅材料和商品等物品必须退货，财务部门不得办理结算手续。如财务部门私自办理结算手续，同时对结算经办人、财务负责人每人每单处以 500 元-3000 元的罚款；因此而导致损失的，由相关责任人全额赔偿。经技术、品管部门及公司负责人批准，同意让步接收的，必须按规定扣价或扣量到位，否则，损失由相关责任人全额承担，并对相关责任人每人每单处以 300—3000 元的罚款；如技术或品管部门未签署扣价扣量意见，损失由技术或品管部门相关责任人全额承担。经总公司总经理或