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台商應注意大陸嚴查違法業外經營 台商應注意大陸嚴查違法業外經營 富蘭德林事業群 富蘭德林咨詢（上海）有限公司 臺北富蘭德林咨詢有限公司 國泰律師事務所 天華會計師事務所 總經理 劉芳榮 默 許？ 台 北 ? 上 海 ? 昆 山 ? 嘉 興 ? 北 京 經營範圍（營業範圍） 大陸和台灣不同 朝“無限制”方向立法 工商局管轄 超越經營範圍 富 蘭 德 林 事 業 群 律 師 ? 會 計 師 ? 投 資 銀 行 最常見的超越經營範圍：以工廠從事貿易或零售 實際情形： ①組裝銷售②買賣非自產產品③買賣原材料 ④以工廠設店卻銷售他人產品…… 判斷標準：①民不舉官不究 ②合理比例 矛 盾：①稅務局及工商局②會計規定及工商管理 法律後果 台 北 ? 上 海 ? 昆 山 ? 嘉 興 ? 北 京 超越經營範圍的風險： 法律：五年以上有期徒刑，罰款非法所得1-5倍 （擾亂市場秩序罪） 工商：沒收非法所得，3倍罰款，吊銷執照 （投機倒把……） 稅務：1-5倍罰款（逃漏所得稅） 補救措施 富 蘭 德 林 事 業 群 律 師 ? 會 計 師 ? 投 資 銀 行 補救措施： 清算，成立新公司 變更經營範圍 主營 V.S. 兼營 設立相對應的公司（貿易公司、零售店面……） 台 北 ? 上 海 ? 昆 山 ? 嘉 興 ? 北 京 超越經營範圍應有的認識： 別人沒事，不代表自己一定沒事 不是沒事，只是還未出事 每賭必輸 富 蘭 德 林 事 業 群 律 師 ? 會 計 師 ? 投 資 銀 行 ?貿易?批發?零售?進出口權? 定義 貿易政策的改變 進出口權政策的改變 開店政策的改變 台 北 ? 上 海 ? 昆 山 ? 嘉 興 ? 北 京 貿易： ①純買賣 ②沒有產品範圍限制 批發 零售 無店鋪 有店鋪 富 蘭 德 林 事 業 群 律 師 ? 會 計 師 ? 投 資 銀 行 進出口權 工廠 ①自產自銷的產品 貿易公司：買賣他人產品 ②因生產所必須的料件 (O) (X) 台 北 ? 上 海 ? 昆 山 ? 嘉 興 ? 北 京 外商設立貿易公司的政策變化 ? ? 6、特殊商品銷售 限制 ? ? 5、內外貿操作 ? ? 4、獨資 商務部 保稅區 3、審批機關 50萬RMB 20萬USD 2、最低註冊資金 無限制 15個保稅區內 1、設立地點 現在 前 2004/12/11 後 未來 富 蘭 德 林 事 業 群 律 師 ? 會 計 師 ? 投 資 銀 行 審批機關 商務部審批 符合下述條件，由省級商務主管機關審批 1、中外合資合作，中方控股 2、商標、商號為大陸內資企業，中國自然人所有 3、經營品種不包括： 圖書/報紙/期刊/成品油/藥品/汽車/化肥/農藥/農膜/糧食/植物油/食糖/棉花 台 北 ? 上 海 ? 昆 山 ? 嘉 興 ? 北 京 外商設立貿易公司的政策變化 ? ? 6、特殊商品銷售 限制 ? ? 5、內外貿操作 ? ? 4、獨資 商務部 保稅區 3、審批機關 50萬RMB 20萬USD 2、最低註冊資金 無限制 15個保稅區內 1、設立地點 現在 前 2004/12/11 後 未來 富 蘭 德 林 事 業 群 律 師 ? 會 計 師 ? 投 資 銀 行 2004/12/11後，保稅區獨資貿易公司的價值 1、所得稅稅率（15%?33%） 2、保稅倉儲 3、審批簡易 4、可搬出保稅區（待實施細則） 2004/12/11後，已設立的人頭商貿公司如何處理 1、股權轉讓 2、清算、重新設立 台 北 ? 上 海 ? 昆 山 ? 嘉 興 ? 北 京 進出口權 7月1日起由審批制改為登記制 對外貿易法 WTO承諾3年內開放 2004.12.11前 實務落差 ①須先取得貿易的經營範圍才能申請進出口權 商務部 ②外商“收購出口”進出口權的6個月落差經驗 2001.7 ? 2002.1 (外經貿部) (國家工商局) 實施細則？ 富 蘭 德 林 事 業 群 律 師 ? 會 計 師 ? 投 資 銀 行 進出口權不影響貿易的實際操作 台 北 ? 上 海 ? 昆 山 ? 嘉 興 ? 北 京 外資大陸開店現狀 1、地方政府違規審批 2、人頭 3、工廠超