SAPCO-080CO月结流程Ver10.doc

SAP CO业务流程 CO月结流程 作者: 日期: 2011-03-25 版本: 10  文档目的 本文档资料的目的是为了明确每月财务管理会计月结工作内容和业务流程，确保月结工作的顺利完成。 关键联系信息 姓名 小组/角色 联系号码 电子邮件地址  业务流程 业务流程文件编号 SAP CO-080 业务流程文件标题 CO月结流程 A: 修改历史 修改日期 修改人 修改内容 B: 审批控制 部? 门 职??? 务 确认/审核人 签??? 字 日??? 期  C: 业务流程图 SAP CO-080 CO月结流程 D: 业务流程说明 业务方案 CO模块月结是CO模块重点工作之一，主要目的是将当月产品生产成本全部转入生产订单，进而确定当月在制品和生产差异，同时对差异进行分析处理。主要工作步骤包括： 关闭当月报工期间 生产性成本中心费用分割 生产性成本中心实际作业价格计算 生产订单作业价格重估 生产性成本中心尾差处理 打开在制品期间 计算在制品 计算生产订单差异 生产订单结算 生产订单结算结果审核及尾差调整 生产订单关闭 差异分析 关闭CO期间 将期间费用结转入损益科目 一、CO月结前提 在进行CO月结前，必须确定以下几项内容： 所有的费用报销业务已经完成账务处理 费用分摊分配操作已经完成，辅助生产成本中心余额为0 当月所有生产性成本中心的生产报工已经完成 当月的所有收发料业务处理完毕 库存盘点业务处理完成 二、关闭当月报工期间 每月第一天上午8点，财务成本会计关闭上月系统报工期间。使用事务代码OKP1锁定（选中）“PRC: 作业反冲”、“实际内部成本分配”和“实际反向活动的分配”。 三、生产性成本中心费用分割 辅助生产性成本中心费用完成分摊分配后，生产性成本中心中发生的所有费用项目（包括初级成本要素和次级成本要素）按照一定的规则对应到各作业类型。 根据UMC香港公司业务特点，结合费用科目设置，各成本中心的费用项目和作业类型的对应关参照附件《各生产线成本中心费用项目与作业类型对应关系表》。 　　使用事务代码KSS2进行操作，不产生会计凭证。 四、生产性成本中心实际作业价格计算 此步骤的目的是为每一个生产性成本中心计算实际作业价格。具体工时如下： 实际作业价格 = 实际作业成本 / 实际作业数量 实际作业成本等于成本中心费用分摊分配后根据各成本中心费用项目和作业类型对应关系计算出的作业类型实际成本。 实际作业数量等于各成本中心下属的所有工作中心当月的实际报工数量。 五、生产订单作业价格重估 此步骤的目的是将直接生产成本中心的所有费用流转到其对应的产出中（生产订单或者成本收集器）。系统根据各生产订单中各工作中心实际报工数量乘以对应的直接生产成本中心对应的作业类型实际价格，确定各生产订单应该归集的实际作业成本。在SAP系统中产生CO凭证。 借：作业类型 生产订单 　　贷：作业类型 直接生产成本中心 五、生产性成本中心尾差处理 完成生产订单作业价格重估操作后，查看所有直接生产性成本中心费用余额是否为0，如果不为0，那么需要进行相应的处理。 如果尾差大于1元，需要查明原因，冲销生产订单作业价格重估，然后调整后重新进行作业价格重估。 如果尾差小于1元，则通过事务代码F-02将尾差调整入当月已经完工的生产订单，账务处理如下： 借：其他费用 管理类成本中心 　　贷：其他费用 需调整的直接生产类成本中心 六、打开在制品期间 通过事务代码KKAO，输入上月期间，打开当月在制品期间。 七、计算在制品 通过事务代码KKAX，计算存在余额且状态不为“TECO-技术性关闭”、“DLV-生产订单收货完成”和“CLSD-生产订单关闭”的生产订单在制品金额。成本收集器不计算在制品，只有生产订单计算在制品。此操作仅为系统计算，不产生会计凭证。 八、计算差异 通过事务代码KKS1，对状态为“TECO-技术性关闭”和“DLV-生产订单收货完成”的生产订单计算差异。此操作仅为系统计算，不产生会计凭证。 九、生产订单结算 结算生产订单，将当月在制品从生产订单结转入存货科目，将当月差异从生产订单结转入差异科目。系统自动产生如下会计凭证： （１）在制品结转 借：在制品 　　贷：生产成本-转出-在制品 （２）差异结转 借：生产成本-差异 　　贷：生产成本-转出-半