L天河国税一般纳税人应注意事项.docVIP

天河国税一般纳税人应注意事项 一、防伪税控资格认定及票种鉴定 纳税人应在认定一般纳税人领取批复后，申请领购防伪税控装置及金税卡、IC卡，流程如下： 一般纳税人 防伪税控资格认定申请审批 票种核定申请审批 汇款泰格特公司、培训 《税务登记证副本》 《增值税一般纳税人资格证》 泰格特公司 《增值税防伪税控系统使用通知书》 领两卡 《纳税人票种核定表》（普票） 《税务事项通知书》 税政科发行 泰格特公司装机 分局发票岗发售发票 注意事项： 1、辅导期一般纳税人增值税防伪税控开票系统最高限额原则上不得超过1万元； 2、辅导期一般纳税人专用发票的领购实行按月限量控制，主管税务机关可根据企业的实际销售额和经营情况确定每月专用发票供应数量，但每次领购专用发票数量不得超过25份； 3、企业每月首次领购专用发票数量不能满足当月经营需要的，可以申请再次领购，但再次领购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的4％向税务机关预缴增值税，如预缴税款超过当月应纳税额的，经主管税务机关核实无误，多缴部分可在下期抵减； 二、进项发票的扫描认证和抵扣 1、在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票必须在开票日期之日起90天之内进行扫描认证，其中专用发票抵扣联经稽核比对无误后，月初在分局前台领取待比对结果导入电子申报系统方可予以抵扣（由于稽核比对必须在国家税务总局的终端上进行对碰，所需时间可能较长，一般在1～3个月，纳税人应该尽快将进项发票进行扫描认证，避免超过抵扣期限）。正式认定后不需再进行待比对，直接凭认证结果通知书进行抵扣。 2、新认定的一般纳税人在认定后三个月内需持抵扣联发票到分局前台进行扫描，不能在网上认证。由于纳税人在每个月底之前对取得的进项发票进行扫描，并在网上上传数据进行认证，因目前系统及网络问题，可能导致上传不成功，故税务机关在每月的25日后允许出现该种情况的纳税人在前台进行扫描。 3、纳税人持抵扣联到税务机关认证（包括报盘认证）时，系统自动将认证的抵扣联数据与失控发票数据进行自动比对，属于失控发票的，系统将提示认证结果为“认证时失控发票”。税局认证岗人员将立即扣留纸质发票原件，打印《认证结果通知书》及认证发票清单，导出电子文件制成电子信息软盘。在认证发票清单上与纳税人办理扣票的签收手续；将纸质发票复印件、《认证结果通知书》及电子信息软盘于当日转检查分局。 4、根据国税发〔2006〕163号，2007年1月1日起开具的货运发票为税控票，一般纳税人取得税控货运发票必须到税务机关扫描认证，认证相符后才能作为进项抵扣。如发现纳税人将税控货运发票未扫描认证已申报抵扣的，应要求纳税人补扫描认证，且下月申报时不能再作为进项税额抵扣。 三、申报及抄税 网上报税流程 辅导期一般纳税人在辅导期内必须上门申报，转为正式认定后方可进行网上申报。抄税期、申报期限为每月10号前。节假日按征管法有关规定进行顺延，每次抄税携带上月申报表到前台交纳。申报成功后须清缴税款。 数字证书认证中心服务公司热线广州市泰格特科技有限公司地址： 天河南二路19-21号宏发大厦533室。 电话号码85510343 传真四、红字发票的开具 （一）购货方申请开具通知单的情况： 1、进项发票已认证相符的，可开具“通知单”； 2、进项发票未认证通过，属于以下情况可开具“通知单”： ①纳税人识别号认证不符 ②专票代码、号码认证不符 3、进项发票因损毁、沾水等原因造成票面不清，无法扫描认证的，在申请单上填写具体原因及对应的蓝字发票信息，可予开具“