与《小企业会计制度》.doc

小准则与小制度的会计科目衔接 顺序 编号 小准则会计科目 与小制度会计科目衔接 一、资产类 1 1001 库存现金 核算内容基本相同 2 1002 银行存款 3 1012 其他货币资金 4 1101 短期投资 5 1121 应收票据 6 1122 应收账款 7 1123 预付账款 核算内容基本相同，预付账款不多的企业可并入“应付账款”的贷方。 8 1131 应收股利 核算内容与原“应收股息”基本相同，根据原“应收股息”余额分析填列 9 1132 应收利息 10 1221 其他应收款 核算内容基本相同 11 1401 材料采购 核算内容基本相同，采用支付手续费方式委托其他单位代销商品的小企业可单独设置“委托代销商品”科目。 12 1402 在途物资 13 1403 原材料 14 1404 材料成本差异 15 1405 库存商品 16 1407 商品进销差价 17 1408 委托加工物资 18 1411 周转材料 核算库存周转材料成本，包括包装物、低值易耗品及建筑业的钢模板、木模板、脚手架等，对应于原“低值易耗品”科目。如果单独设置“低值易耗品”和“包装物”，应根据原“低值易耗品”科目分析确定。 19 1421 消耗性生物资产 农林牧渔小企业，根据原“存货”科目分析确定。 20 1501 长期债券投资 核算内容