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会计报表讲座之矿处级领导工商的管理培训之第五篇
财 务 与 会计 中国矿业大学（北京）管理学院 赵学彬 股利支付率分析 股利支付比率是股利支付额与营业活动现金流量净额之比，反映营业现金净流量用于支付股利的比例 股利支付率 ＝营业活动现金流量净额/股利支付额 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 经营活动创造的现金来偿还有息债务 从当期经营活动创造的现金流量来看，公司依靠经营活动创造的现金来偿还有息债务约需要***年＝付息负债/经营活动现金净流量 付息负债＝短期借款＋长期负债＋一年内到期的长期负债－专项应付款－长期应付款 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 长期负债偿还率 长期负债偿还率，是企业当年偿还长期负债本金之和与企业长期负债总额的比率，反映企业当年现金流入偿还长期负债的能力 长期负债偿还率 ＝（清偿债券本金＋清偿长期借款本金）/长期负债总额 按照本期债务偿还速度，还债期为××年＝付息负债/现金流量表中偿还债务所支付的现金 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 固定资产再投资率 固定资产再投资率，是购置固定资产支出总额与营业活动现金流量净额的比率，反映营业活动所创造的现金净流量，多大比例再投资于企业的固定资产 固定资产再投资率 ＝购置固定资产支出总额/营业活动现金净流量 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 债务保障率 债务保障率是负债总额与营业活动现金流量净额之比，反映用营业活动现金所得偿付企业全部债务所需的年数，主要说明企业的偿债能力 债务保障率 ＝负债总额/营业活动现金流量净额 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 经营活动现金净流量对资本性支出的比率 该比率主要用来衡量经营活动现金流量用于满足资本性支出的能力 经营活动现金净流量对资本性支出的比率 ＝经营活动现金净流量/资本性支出 该比率越大，说明企业经营活动现金流量满足其资本性支出的能力越强。如果该比率大于1，说明企业的资本性支出完全可以由企业自身创造的经营活动现金流量来满足 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二、现金流动的有效性分析 销货现金流量比 是营业活动现金流量净额与销货总额之比，反映每一元销售收入中所能获得的现金 销货现金流量比 ＝营业活动现金流量净额 /销货总额 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * * 财务分析课件/中国矿业大学（北京）管理学院 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第五章 现金流量分析 第一节 现金流量表的编制 一、现金流量的分类 经营活动产生的现金流量。经营活动是指企业发生的投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项 投资活动产生的现金流量。投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动 筹资活动产生的现金流量。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，包括吸收投资、发行股票、分配利润等 Evaluation
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