2010年小企业所得税查账征收小企业专题税宣会.pptVIP

2010年企业所得税查账征收企业专题税宣会 2010年度汇算清缴工作布置 一、企业所得税汇算清缴范围 （一）凡属我局企业所得税征管范围的查账征收和核定应税所得率征收的居民企业所得税纳税人(以下简称纳税人)，凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营）的，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定，进行2010年度企业所得税汇算清缴。  什么是居民企业？ 居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构（是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构在中国境内的企业。） 什么是非居民企业？非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 问题：我司的企业所得税征收方式为查账征收，现正处于试经营状态，请问今年我司是否需参加汇算清缴？ 解答：根据《国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的通知》（国税发〔2009〕79号）的规定，凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。因此，贵司需要参加汇算清缴。 （二）实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，按照汇算清缴管理办法规定，在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。 二、企业所得税汇算清缴时限 纳税人自纳税年度终了之日起5个月内，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。 ??? 为保证税收优惠政策及时落实和核定征收企业下一年度的企业所得税预缴工作，小型微利企业、享受技术开发费加计扣除企业和核定征收企业，应及早办理年度纳税申报。  三、企业所得税汇算清缴方式 查账征收方式的纳税人需使用税务机关规定的电子申报软件（珠海翔远科技有限公司开发的“广东省企业所得税申报系统”和北京通审软件技术有限责任公司开发的“涉税通2009”申报软件），携带电子申报数据和纸质申报资料直接到主管税务机关的办税服务厅办理纳税申报。  四、查账征收企业所得税汇算清缴需报送资料 ??? 1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类）主表及其附表； ??? 2.年度财务会计报告； ??? 年度申报表和财务会计报表的电子数据； （1）执行《企业会计制度》的纳税人报送下列电子数据： ①《企业所得税年度纳税申报表》电子数据；②《企业年度关联业务往来报告表》电子数据；③《资产负债表》电子数据；④《利润表》电子数据；⑤《现金流量表》电子数据； （2）执行新《企业会计准则》的纳税人报送下列电子数据： ①《企业所得税年度纳税申报表》电子数据；②《企业年度关联业务往来报告表》电子数据；③《资产负债表》电子数据；④《利润表》电子数据；⑤《现金流量表》电子数据；⑥《所有者权益变动表》电子数据 4.《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及电子数据； 3.备案事项相关资料； ???享受税收优惠政策的纳税人提供。其中实行简易备案管理的减免优惠事项、实行备案登记管理的小型微利企业事项可在汇算清缴申报同时办理；其他实行备案登记管理的减免优惠事项应在汇算清缴申报前先行办理并完成备案，申报时需带备《减免税备案登记告知书》等相应批复。 注意： （一）符合条件的小型微利企业的备案事项应保送的资料： (1)纳税人税收优惠申请表； (2)小型微利企业情况表 以上表格可登录黄埔国税局网站““首页-纳税服务-下载专区-税收优惠类“模块下载 小型微利企业有关政策 一、《企业所得税法》第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。《实施条例》第九十二条规定：企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： ?（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 二、实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数和资产总额指标，按企业