小企业内部操纵框架和最新进展[吉林大学李志刚].pptVIP

企业内部控制框架及最新发展 李志刚 副教授 财务管理系 副主任 吉林大学商学院 内部控制的重要性 财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知2008年5月22日 财会[2008]7号 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。 主要内容 内部控制历史沿革及最新发展 企业内部控制目标 企业内部控制要素 各管理层内控职责 内部控制发展的几个里程碑 早期的内部控制 1992年COSO内部控制框架 2002年美国萨班斯法案 2004年COSO风险管理框架 2008年中国内部控制基本规范 内部控制的发展的历史沿革 1.萌芽阶段 –内部牵制 （公元前3600年-20世纪40年代） 2.发展阶段-企业内部控制制度-内部会计控制与管理控制 （20世纪40年代至70年代， 1934美国《证券交易法》，首先提出了“内部会计控制”