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企业所得税申报表填制 主讲人：叶美萍 部门：教研一部 邮箱: ymp168@126.com 企业所得税纳税申报资料 企业所得税年度纳税申报表及其附表；　　 财务报表；　（国税发【2009】79号）　 备案事项相关资料；　　 总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；　　 委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；　　 涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；　　 主管税务机关要求报送的其他有关资料。 申报表主要逻辑关系及基本结构 一、主要逻辑关系 主要反映主表相应行次与附表一至附表六相应行次的逻辑关系，附表三相应行次与附表五至附表十一相应行次的逻辑关系。 二、本表基本结构 （一）表头项目 税款所属期间、纳税人识别号、纳税人名称 （二）表体项目（四部分） 利润总额的计算（1至13行）、应纳税所得额的计算 （14行至25行）、应纳税额计算（26行至40行）、附列资料（41行42行） 申报表结构 1.利润总额(13行）=营业收入-营业成本、费用、税金-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+营业外收入-营业外支出 2.纳税调整后所得（23行）=利润总额±纳税调整项目金额+境外应税所得弥补境内亏