小企业所得税税汇算清缴.pptVIP

主 要 内 容 第1章：企业所得税年度汇缴申报（A类） 第2章 企业年度关联业务往来报告 第3章 企业所得税预缴申报（A类） 第4章 企业所得税年度申报（B类） 第5章 个人独资、合伙企业年度申报 第一章：（A类）年度申报 企业所得税汇算清缴：由纳税人自主申报，纳税人对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任；税务中介机构参与审核鉴证，根据法律规定承担鉴证责任；通过税务审核，结清全年应纳企业所得税税额。 今年地税部门要求以下3类企业应提报税务中介机构出具的《企业所得税汇算清缴鉴证报告》： 1、2012年度亏损的企业； 2、2012年度弥补以前年度亏损的企业； 3、2012年度企业所得税超交需以后年度抵交的企业； 其他企业可自行汇缴，亦可自愿委托中介机构代理汇缴，出具汇缴报告。 第一章：（A类）年度申报 本章内容提示： 一、汇缴的范围 二、汇算清缴申报时限 三、汇算清缴申报资料及附报资料 四、各张申报表的填报及政策解读（分节叙述） 第一章：（A类）年度申报 一、汇算清缴的范围 1、凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和有关规定进行企业所得税汇算清缴，确保汇缴面达到100%。 其中：企业筹建期间不进行企业所得税汇算清缴申报。 2、实行核定