2012年国税务系统企业所得税业务知识试题.doc

2012年全国税务系统企业所得税业务知识试题 友情提醒： （1）在本页左侧和答题卡左侧的装订线内均要填写你的工作单位、准考证号和姓名。 （2）选择题、判断题答案按要求填涂到答题卡中，否则无效。其他考题答案写入试卷预留空格中。 （3）除个别题中另有要求外，计算结果均保留两位小数。 （4）考试时间150分钟。 （5）试卷中涉及的税收政策截止时间为2012年6月30日。 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入答题纸中。本题共30小题，每小题1分，共30分。) 1．（?）。A．B．C．D．A．B．C．D．A．B．C．D．A．5 B．C．D．．（ ? ）A．0.66875B．0.6775C．0.67875D．0.6875（? ）。A．0.B．0.C．.5 D．11.25（? ）。A．280 B．300 C．333 D．351 8．对财产应视同销售确认收入的下列业务，会计上已确认收益的是（ ）。 A．捐赠 B．交际应酬 C．利润分配 D．职工奖励 9．销售商品收入的确认条件中，适用于房产企业开发产品销售收入确认的是（ ）。 A．B． C． D． 10．下列各项不得冲减销售商品收入的是（ ? ?）。A．商业折扣 B．现金折扣 C．销售折让 D．销售退回 11．甲公司的股东A公司持有甲公司15%的股权，投资成本为150万元。2011年8月，A公司从甲公司全部撤回投资，取得资产的公允价值为500万元。至A公司撤回投资时，甲公司的累计留存收益为1800万元。对上述业务的税务处理正确是（）。A．B．C．D．2011年凭证式期5.18%。4月1日，又从国债市场买40000份，每份购买价格100.4元，支付万分之一手续费。9月1日，卖掉60000份，销售价格每份102元，支付万分之一的手续费。该企业9月1日转让国债时应确认国债利息收入（）。A．0B．141593.4C．143478.90D．143739.45对同一开发地点、竣工时间相近、产品结构类型没有明显差异的群体开发的项目，可作为一个成本对象进行核算A．B．C．D．A．B．C．D．（ ）。 A．B．C．D．（? ? ）。A．.86：1 B．3.C．3.D．.40：1 17．关于广告费和业务宣传费的税务处理，下列表述正确的是( )。 A．粮食白酒的广告费和业务宣传费不得在税前扣除 B．饮料制造与销售企业的广告费和业务宣传费税前扣除比例为30% C．从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按15%的比例计算广告费和业务宣传费扣除限额 D．对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年税前扣除限额的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除 18．关于公益性捐赠支出的税务处理，下列表述正确的是（? ? ）。A．B．C．通过公益性群众团体发生的公益性捐赠支出D．方可按规定进行税前扣除在税前证券行业C．保险公司按照有关规定提取的未到期责任准备金 D．金融企业按照有关规定提取的贷款损失准备金 20．下列各项费用支出，属于高新企业认定中研究开发费用范围、而不属于研究开发费用加计扣除范围的是（）（）。A．B．C．D．符合条件的企业吸纳符合条件的人员可向县以上人力资源社会保障部门提出认定申请． 如果中国居民A企业每年都按持股比例从境外投资企业分回股息，则按我国税法征收企业所得税时允许对分回股息境外缴纳的企业所得税进行税收抵免的是（ ）。 A．甲国M企业 B．甲国N企业 C．乙国P企业 D．乙国Q企业 23．（ ）。25．非居民企业向居民企业转让其拥有的另一居民企业股权第五条规定的条件外（ ）。A．在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额B．没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化C．与具有100%直接控股关系D．转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年（含3年）内不转让其拥有受让方非居民企业的股权以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格A．可比非受控价格法B．再销售价格法C．成本加成法D．交易净利润法. 关于企业所得税应纳税所得额的计算，下列表述正确的是（ ）。 A．企业因雇用季节工实际发生的费用不得作为工资薪金支出处理 B．对企业发现的以前年度实际发生的应扣未扣支出，不得补扣 C．如果企业在开始经营之日的当年一次性扣除，28． A．税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴期应支付的款项，是指支付人按照原则应当计入相关成本、费用的应付款项对非居民企业在中国境内取得工程作业所得应缴纳的所得