《财政与金》课程复习.doc

《财政与金融》课程复习资料 一．简答题 1.按收入形式分类，财政收入可以分为那几类？ 答：按收入形式分类，财政收入可以分为“税收收入；国有企业收入；债务收入；其他收入（事业收入、规费收入、罚没收入、国家资源收入、专项收入等）”这几类。 2.财政收入的价值构成是怎样的？ 答：按价值构成分类（反杜林论）：社会产品价值=C+V+M （1）财政收入来自C的部分，过去仅限于国有企业上交财政的折旧基金部分。 （2）财政收入来自V的部分，包括直接向个人征收的税，如所得税、房产税、土地使用税、车船使用税等；直接向个人收取的规费收入（如户口证书费、结婚证书费、护照费等）和罚没收入等；居民购买的国库券。 （3）财政收入主要来自M的部分。 (4) 物耗、折旧、工资变动都影响财政收入。 3.公共产品有哪些特征？ 答：效用的不可分割性；消费的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。 4.市场失灵表现在哪些方面？ 答：市场失灵表现在如下的几个方面：①公共产品；②外部效应；③不完全竞争；④收入分配不公；⑤经济波动与失衡。 5.税收具有哪些形式特征？ 答：税收的特征包括“强制性”、“无偿性”、“固定性”三个方面。 6.税制要素有哪些？ 答：税制要素有“纳税人”、“课税对象”、“税率”、“附加、加成和减免”、“违章处理”这几个方面。 7.累进税率有哪几种形式？ 答：累进税率的形式有全额累进税率和超额累进税率两种。 8.什么是国际税收？国际税收的本质是什么？ 答：1问：国际税收，指在开放经济条件下，因纳税人经济活动扩大到境外及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而引发的一些税收问题和税收现象。 2问：国际税收的本质，是国家之间的税收关系，表现为国与国之间的税收分配关系。 9.税收管辖权有那几种？ 答：A地域管辖权（来源地管辖权），即一国要对来源于本国境内的所得行使征税权。 B居民管辖权，即一国要对本国税法中规定的居民（包括自然人和法人）的所得行使征税权。 C公民管辖权，即一国要对拥有本国国籍的公民的所得行使征税权。 世界大多数国家为了维护本国的经济利益，都同时实行地域管辖权和居民管辖权。 10.国际税收减除方法有哪几种？什么是抵免法？ 答：1问：国际税收减除方法有“扣除法”、“低税法”、“免税法”、“抵免法”、这四种。 2问：抵免法指的是一国政府在对本国居民的国外所得征税时，允许其用国外已纳税款冲抵在本国应交纳的税收，从而实际征收的税款为该居民应纳本国税款与已纳外国税款的差额。 11.跨国关联企业间转让定价有哪些调整标准？ 答：跨国关联企业间转让定价的调整标准有“市场标准”、 “比照市场标准”、“组成市场标准”、“成本标准”这四种标准。 12.财政支出按政府部门职能分类可分哪几类？ 答：财政支出按政府部门职能分类可分“经济建设支出”、“社会文教支出”、“行政管理支出”、“国防支出”、“债务支出和其他支出”等五类。 13.评价财政支出的效益有哪些？ 答：评价财政支出的效益有“‘成本-收益’分析法”、 “最低费用选择法”、“ 公共劳务收费法”这三种方法。 14.社会保险与商业保险有何区别？ 答：①社会保险的保险基金出来自受保人或其就业单位缴纳的保费以外，政府还可以给予一定的资助；而商业保险完全依靠收取保费筹集保险基金。 ②社会保险的受保人领取保险金的权利与缴纳保险费的义务在数量上有一定的对应关系，但这种对应并不像商业保险那样要遵从对等的原则。 ③社会保险是强制保险，由国家根据立法采取强制行政手段加以实施；而商业保险一般为自愿保险。 15.社会保险有哪几种筹资模式？ 答：社会保险筹资模式有“现收现付式”、“ 完全基金式”、“ 部分基金式”这三种。 16.财政补贴包括哪几类？ 答：财政补贴包括“价格补贴（农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴、日用工业品价格补贴、工矿产品价格补贴）”、“企业亏损补贴（国内企业亏损补贴、外贸企业亏损补贴）”、“财政贴息”这三类。 17.国债有什么功能？ 答：国债的基本功能包括“弥补财政赤字”、“调节经济运行”、“筹集建设资金”、“增加社会投资渠道”这四类。 18.国债有哪几种发行价格？ 答：国债发行价格有“平价发行”、“折价发行”、“溢价发行”这三种。 19.国债有哪几种发行方式？ 答：国债发行方式有“公墓法”、“包销法”、“公卖法”、“支付发行法”、“强制摊派法”这五种。 20.国债有哪几种还本方式？ 答：国债有还本方式有“分期逐步偿还法”、“到期一次偿还法”、“抽签轮次偿还法”、“市场购销偿还法”、“以新替旧偿还法”这五种。 21.什么是国家预算？ 答：国家预算，也称政府预算，是指国家财政的收支计划，它是以收支平衡表的形式表现的、具有法律地位的文件。起源于英国。 22.什么是复式预算？ 答：复式预算