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国有煤炭企业内部审计论文(共2924字) 一、国有煤炭企业内部审计工作的现状及主要问题 1.内部审计工作不够完善，不够独立 当前部分国有煤炭企业遵循与其他业务部门相互平行的模式，构建内部审计机构，通常是由单位的纪委书记、经济师、总会计师，来实施工作并进行汇报；企业本身制约了内部审计工作机构和工作人员的经济利益，审计人员各种利益都与被审计单位之间有着密切的关系，人际关系、利益关系不断的影响内部审计组织体系，导致国有煤炭企业内部审计机构的工作人员缺乏独立性工作的能力，同时也逐渐减弱了内部审计的工作效能，因此导致在做出审计处理决定的情况下，由于管理体制的影响，让执行不能得到有效地贯彻，慢慢的内部审计机构就会没有有效性和权威性，很快就沦落为国有煤炭企业的可有可无的部门。 2.内部审计各个智能定位不够准 由于我国国有煤炭企业内部审计工作起步很晚。在国家政策的推动下，国有煤炭企业才能逐渐的形成，其职能定位则主要受到企业内部财务收支审计的影响，在事后可以以监督的形式参与企业的经营管理。因为对财经法纪审计技能过于的重视，又要求内部审计机构服务于企业经营管理，因此不断的影响了内部审计职能的充分发挥。 3.内部审计人员的自身素质不够高 新时期下内部审计的专业活动是涉及面非常广泛的，不仅需要内部审计人员要有丰富的专业知识，主要包括了分析、审计、会计、内部控制的评价和检查，而且要鼓励他们参与实践，不断积累丰富的实践经验。目前整个国有煤炭企业内部审计机构审计人员素质普遍不高；通常审计人员都是由审计或者会计专业的人员组建而成，在信息、工程技术以及法律等方面缺少了专业的人才，无法达到新时期下内部审计的要求；由于审计技术的落后，涉及到信息技术、计算机程序审计方面很少，从而影响审计质量。 4.内部审计的宣传力度不够高 由于我国国有煤炭企业内部审计制度的建立起步较晚，从而影响了宣读力度，部分重大的审计成果和报告没有及时发布，所以审计单位对于审计工作只是做到了表层化的理解、认识，从传统的角度去看待审计工作，将审计工作视为简单的查账，挑问题，从而没有明确到审计的最终目的是有助于领导发现问题、解决问题，在经营决策的时候提供一定的参考，面对这些往往就会出现抵制情绪，不能真实、全面的汇报资料，最终导致审计效果无法达到预期的目标。 二、加强国有煤炭企业内部审计工作质量的有效措施 1.通过强化内部控制与资金管理的结合开展内部审计工作，提高企业管理水平 通过强化国有煤炭企业财务方面的管理、内部的控制、经营的水平、资金的运用，才能积极开展内部审计工作，将企业内部控制和管理的缺陷及时做到统计，要有针对性地提出推动企业进步的改善意见和创新性的建议。例如在经过审计后，首先要分明企业内部各类岗位的职责，严格制定物质进出的手续，计量有标准，消耗有定额，考核有目的，坚持实施良性循环的有效措施，保障企业经营活动能按照适当的授权运行；保障所有事项都能明确的记录，所以交易金额都能记录在对应的账户上；从而实现实际资产与账户资产能核对；加强了财务审签手续的适应性、完整性，经济指标的准确性等，促进企业经营管理水平的提高，加强企业对内部的控制。 2.通过强化企业重大投资项目决策制度开展内部审计工作，减少决策的失误 在企业中出现决策事物就是最大的失误，企业能否经营成功，能否生存，企业的经营决策水平起到关键性的作用。内部审计要坚持提高企业经营管理的水平，将为经济效益服务作为宗旨，加大在企业重大经营投资决策前的评审力度，严格遵循企业有关重大投资项目的决策程序的相关规定，实现客观主义决策，尽量避免不正当决策的出现，及时纠正错误的决策，从根本上降低了企业经验投资的风险。改变传统的事后审计，做到事前审计、事中审计，加强对企业重大投资项目的决策可行性的复审力度，最大限度防止由于决策食物而造成企业资产闲置、盲目投资、资产结构不合理等严重的后果和经济损失。因此在针对对外合资、投资方面，应该严格审查相关的合同、协议、章程、会议记录、补充合同协议等资料，以确保及时发现其中存在的问题和不利于企业的规定条款，提出相应能避免投资风险的意见，竭诚为企业服务。 3.通过强化经济效益、明确经济责任开展内部审计工作，激发下属单位负责人的积极性 当前在国有煤炭企业的下属单位中，尤为重要的是二级独立核算单位，单位负责人根据各种目的，对财务信息进行掩盖、虚报利润、严重亏损、做假账等问题较多。部分单位负责人经营风险意识浅薄，导致效益降低；严重挥霍，腐化奢侈；重视眼前的效益，没有长远的目光，导致职工的不满日益增多。因此要狠抓经济效益、明确经济责任实施内部审计工作，有利于激发单位负责人工作的积极性，加强他们的责任感和使命感。在开展经济