12-利润及其分配的会计处理-施会计财务业务一体化之新会计.doc

12利润及其分配的会计处理-练习题 一、单项选择题 1．公司制企业的法定盈余公积按照净利润（减弥补以前年度亏损）的（ ）提取，法定盈余公积的累计额已达注册资本的（ ）时可以不再提取。 A．5%，25% B．10%，50% C．15%，25% D．25%，50% ．某企业年初未分配利润为借方余额4万元，本年实现利润总额12万元，确认所得税费用3万元，本年提取法定盈余公积1.2万元，任意盈余公积0.6万元，向投资者发放现金股利、股票股利均为2.4万元。该企业年末未分配利润为（ ）万元。 A．0.8 B．2.2 C．－1.6 D．0.2 ．下列有关企业对无法支付的应付款项核算时应贷记的科目，说法正确的是（ ）。 A．应贷记“资本公积——其他资本公积” B．应贷记“投资收益” C．应贷记“补贴收入” D．应贷记“营业外收入” ．下列各项，能够引起企业所有者权益减少的是（ ）。 A．股东大会宣告派发现金股利 B．以资本公积转增资本 C．提取法定盈余公积 D．提取任意盈余公积 ．某企业于20×年成立（假定该企业所得税率为33%），当年发生亏损80万元，20×～20×年每年实现利润总额为10万元。除弥补亏损外，假定不考虑纳税调整事项和递延所得税。则20×年年底该企业“利润分配——未分配利润”科目的借方余额为（ ）万元。 A．20 B．20.2 C．23.30 D．40 ．公司制企业的法定盈余公积按税后利润提取的比例是（ ）。 A．5% B．10% C．10%及以上 D．20% ．采用权益法核算长期股权投资时，对于被投资单位因交易性金融资产公允价值变动影响损益，期末因该事项投资企业应按所拥有的表决权资本的比例计算应享有的份额，将其计入（ ）。 A．资本公积 B．投资收益 C．其他业务收入 D．营业外收入 ．下列各项，不属于企业留存收益的有（ ）。 A．股本溢价 B．企业发展基金 C．任意盈余公积 D．法定盈余公积 ．下列各项，能影响所有者权益总额发生增减变动的是（ ）。 A．支付已宣告的现金股利 B．盈余公积补亏 C．实际发放股票股利 D．宣告派发现金股利 ．某企业年初所有者权益总额160万元，当年以其中的资本公积转增资本50万元。当年实现净利润300万元，提取盈余公积30万元，向投资者分配利润50万元。该企业年末所有者权益总额为（ ）万元。 A．360 B．410 C．440 D．460 ．企业接受的现金捐赠，应计入（ ）。 A．营业外收入 B．盈余公积 C．资本公积 D．未分配利润 ×9年初以135万元取得一项交易性金融资产，20×9年末该项交易性金融资产的公允价值为150万元。假定税法规定对于交易性金融资产，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。出售时，一并计算应计入应纳税所得额的金额。则该项交易性金融资产在20×9年末的计税基础为( )万元。 A．150 B．135 C．285 D．15 13．M企业于20×9年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法按照10年进行摊销，假定税法规定采用直线法按5年进行摊销。另外，M企业于20×9年2月开始研发的一项无形资产B于当期期末达到预定可使用状态(尚未开始摊销)，整个开发过程中，研究阶段支出为90万元，开发阶段支出为80万元(均符合资本化条件)，按照税法规定，相关研发支出中研究阶段支出可以在当期加计税前扣除，开发阶段发生的符合资本化条件的部分，可以加计按150％在以后期间分期摊销。假设上述无形资产当期均未计提减值准备，预计净残值均为0。20×9年末无形资产A和无形资产B的计税基础分别为( )。 A．120万元，80万元 B．150万元，120万元 C．150万元，0万元 D．120万元，120万元 14．下列项目中，会产生暂时性差异的是( )。 A．因漏税受到税务部门处罚而支付的罚款 B．非公益性捐赠支出 C．取得国债利息收入 D．企业对产品计提的产品质量保证费用 15．甲企业于20×8年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项属于当期的应纳税所得额，应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，甲企业自B客户处收到一笔合同预付款，金额为2000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，也具有预收性质，不计入当期应税所得，甲企业当期及以后各期适用的所得税税率均为25％，则甲企业就预收账款，下列处理正确的是( )万元。 A．确认递延所得税资产250 B．确认递延所得税资产500 C．确认递延所得税负债250 D．确