第二章增值税法课题.ppt

【正确答案】 A 【答案解析】 金银首饰以旧换新业务，按实际取得的不含增值税的销售额计算销项税。该项“以旧换新”业务应纳增值税销项税额＝2000÷（1+17%）×17%×10＝2905.98（元） 11、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（　）。 A、将自产的货物用于非应税项目 B、将购买的货物用于在建工程 C、将自产货物用于换取生产资料 D、将购买的货物奖励给内部员工 【例题·多选题】税法规定的增值税纳税义务发生时间有（ ）。 A.以预收款方式销售货物的，为收到货款当天 B.委托他人代销货物的，为货物发出当天 C.采用赊销方式销售货物的，有合同约定的，为合同约定的收款日期的当天 D.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天 【答案】CD 【例题·判断题】企业委托其他纳税人代销货物，对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。（ ）（2006年） 【答案】√ 二、纳税期限（熟悉，能力等级2） 根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之