资产管理的观念与应用实务-创新创业激励计画.ppt

Copyright 聯緯版權所有 * 2013 Copyright 聯緯版權所有 2013 Copyright 聯緯版權所有 2013 Copyright 聯緯版權所有 Copyright 聯緯版權所有 * 簡 歷 聯緯聯合會計師事務所 會計師 永騰企業暨無形資產評價有限公司負責人 台灣省會計師公會會計審計委員會委員 成功大學會計學研究所 碩士 會計師高考及內部稽核師考試及格 國立空中大學新竹中心 講師 經濟部中小企業新竹巿榮譽指導員 中華民國仲裁人協會訓練結業 中華無形資產暨企業評價協會會員 經濟部「創新型中小企業財會資訊應用與輔導計畫」財會顧問團顧問 著作：創業圓夢指南 著作：生涯財務規劃的第一本書 大 綱 2013 Copyright 聯緯版權所有 * 財會議題(一) 2013 Copyright 聯緯版權所有 * 甲乙丙丁四位同事合夥成立一個公司，甲乙丙為董事，丁為監察人，甲為主要參與經營的管理者，初期因省成本，甲自己依自己想法及方式對公司的收支作會計紀錄，並保留憑證，供管理使用，請問可否呢?有何不妥之處呢? 會計的行政規範 2013 Copyright 聯緯版權所有 * 會計結果為公司盈餘分配及核稅的依據 公司法及稅法有要求會計制度及紀錄的規定，對外溝通的會計報表，有規範的憑證格式及會計方式 公司內部管理報表為自治事項，格式不限 財會議題(二) 2013 Copyright 聯緯版權所有 * 甲若非稅務及會計專業人員?且無適當的完成會計及稅務工作，企業及相關人員有何責任或風險呢? 會計的行政責任 2013 Copyright 聯緯版權所有 * 董監事對股東的責任部份 信任度與善良管理者 公司法相關行政責任裁罰董事 公司稅務核課結果的不利益處分 董監責任的補充說明 財會議題(三) 2013 Copyright 聯緯版權所有 * 甲洽問會計師或記帳士有關服務方式及收費後，擬委託會計師或記帳士協助會計及稅務工作，應有那些程序或要注意事項呢? 會計委外工作說明 2013 Copyright 聯緯版權所有 * 主辦會計的決定應由董事會決議 委外服務董事仍有對外責任 帳務處理能委外的程度通常有限度 目前委外合作模式說明 2013 Copyright 聯緯版權所有 不論是否委外記帳，公司在財務處理流程中，有那些作法應要先建立為佳呢? 財會議題(四) * 財務管理的基本內容 2013 Copyright 聯緯版權所有 * 財務管理為資金管理與會計不同，且方法及規則亦不同 初期財管應建立項目 企業支出資金流程 零用金制度，請款及付款制度 短期現金收支流量預測與更新(專案及一般) 估計安全現金存量及定期盤存 企業收款流程 經甲努力有機會簽下第一筆訂單5000萬，這訂單的條件是要自己作好成品交付給客戶才能收款，評估公司技術能力可以接下來，交貨期間也可以配合，在財務部份應要注意何呢?到底這案件可以賺多少呢? 財會議題(五) 2013 Copyright 聯緯版權所有 * 專案現金流量或支出的預估 2013 Copyright 聯緯版權所有 * 專案成本現金流出預計 採購數量及金額估計 付款時間估計 專案收入現金流入預計 一般行政現金支出預計金額與時點 財務缺口評估與調整 財會議題(六) 2013 Copyright 聯緯版權所有 * 丁(監察人)：若訂單接下來我們公司安全現金的存量是多少？在何情況下要作短期融資或增資呢？ 甲該如何回答呢？ 財務調度思考 2013 Copyright 聯緯版權所有 * 現金安全存量的估算與預警 財務缺口發生前至少二個月作準備 交易對象條件的調整與安排 銀行借款的條件 股東的支持請求 稅務議題(一) 2013 Copyright 聯緯版權所有 * 甲董事聞”所有錢都能欠，只有國稅局的稅不能欠”為何呢?又在想我接的5，000萬訂單，有哪些稅務成本可能發生呢? 稅務責任 2013 Copyright 聯緯版權所有 * 稅務負債優先一般債權 董事可能對公司欠稅負行政及債務責任 交易類主要稅目 營業稅5% 所得稅17% 印花稅(12元或千分之1) 稅務議題(二) 2013 Copyright 聯緯版權所有 * 甲在想到底公司營運有關稅有那些呢?自己應如何來處理呢?有些行政程序要注意呢?會計人員會不會忘了? 企業相關稅務 2013 Copyright 聯緯版權所有 * 企業相關稅目內容提示 稅務行政責任由企業負責部份應注意管理 事件發生前應評估稅務可能成本 2013 Copyright 聯緯版權所有 * 企業稅務行政範圍與責任 營業活動相關稅目及單位 各縣巿分局/稽徵所 (國稅部份) 營利事業所得稅 營業稅 貨物稅 關稅 證交稅 各縣巿稅捐處（地方稅） 印花稅 財產稅 土地增值稅 契稅 甲想找