第二章货币资金总汇.ppt

2015年 西南大学经济管理学院 财务会计学 第二次课 货币资金的核算 2015.3.20 1、 广义现金包括： 库存现金（纸币、硬币） 银行存款（基本户、结算户） 银行本票（同城、定额、非定额） 银行汇票（同城、异地、一个月） 保付支票（由银行担保付款） 个人支票（在银行开立个人户头） 邮政汇票（邮局办理汇兑业务时） 旅行支票（固定面值、供旅行用） 2、不属现金内容的有： 基金 存款证明 短期有价证券 远期支票 停止付款的支票 职工借据和差旅费 邮票 4、现金的特点 货币性（交易媒介） 通用性（支付偿还） 流动性（自由灵活） 5、持现金的目的或动机 支付（交易） 防范（风险） 补偿 (临时） 投机（购买）