陆伟华-内部风险控制【中华讲师网】教程.pptx

XXXX集团有限公司 企业财务管理与风险控制 主讲：陆伟华 引言 关于听课 非专业财务人员的财务专业知识管理 大多数都是不太高兴听课的（因为都是有能力的） 知其然不知其所以然，积累及顿悟 找讲师，就上中华讲师网 中国最大的培训讲师选聘平台 一、企业财务风险控制的背景 二、全面财务管理体系 三、如何构建全面的财务管理体系 四、财务信息化与ERP 五、财务风险及管理与控制 六、财务风险与企业审计 课程大纲 找讲师，就上中华讲师网 中国最大的培训讲师选聘平台 近十年倒闭的企业分析： 大多数企业倒闭是因为财务赤字 截至2013年9月底，全国实有企业1469.31万户，比上年同期增长9.42%，注册资本(金)93万亿元，同比增长16.18%。其中，内资企业1425.22万户，增长9.73%，注册资本(金)80.86万亿元，增长17.97%；外商投资企业44.09万户，增长0.24%，注册资本(金)12.14万亿元，增长5.53%。截至2013年9月底，全国共倒闭企业270多万家。 （1）智能手机及网络通讯行业-----华为，中兴。裁员也这么厉害；当然了，中兴第1季的财报显示赢利了，但是那是否是跟去年将货款结算周期由3个月改为半年，同时卖地卖公司裁员换来的呢？（2）工程机械----三一重工。想不到2011年中国内地首富的公司也会有裁员一天的到来；（3）海洋运输----中国远洋集团。世界500强COSCO的大名哪个做外贸的人会不知道。怎么还亏了500亿，而且是连年巨亏？？？而且更想不通的是，远洋货运巨亏完全可以间接说明中国外贸的不景气。又为何连年都说外贸增长呢？（4）太阳能光伏----新余赛维，无锡尚德。这2个光伏巨头的倒下意味着什么？大家想必都清楚；（5）汽车制造-----比亚迪。其他那几家如何，不清楚。反正长城是势头正猛，利润高涨。比亚迪的衰弱（6）电子产品制造----号称全球OEM航母的富士康现在准备大幅度裁员。（7）钢铁行业----唯一可以整体上榜的行业。华菱钢铁集团都开始成立分公司搞保险业务了（8）运动服饰----曾几何时，李宁，安踏等国内一线运动服饰品牌风光一时。国内5大知名运动品牌共关闭5000家店。今年又会如何呢？ 找讲师，就上中华讲师网 中国最大的培训讲师选聘平台 案例一：美国安然公司 (Enron) 在2002年，安然是美国最大的石油和天然气企业之一 2001年末，安然宣布第三季度录得6.4亿美元的亏损，美国证监会对该公司进行调查，发现该公司在1997以来虚报利润5.8亿美元 2001年末，安然申请破产保护令，但在之前10个月内，公司却因股票价格超越预期目标而向董事及高级管理人员发放3.2亿美元的红利 找讲师，就上中华讲师网 中国最大的培训讲师选聘平台 调查发现： 安然的董事会及审计委员会均采取不干预(“hands-off”) 监控政策 事件发生之后，部分董事表示不太了解安然的财务状况、 期货及期权的业务 安然重视短期的业绩指标 安然管理高层常常藐视或推翻公司制定的内控制度 找讲师，就上中华讲师网 中国最大的培训讲师选聘平台 萨班斯法案内控指南 内容简介本书讲述的智慧控制法就是为包括董事会成员和部门经理在内的各级管理人员提供防范欺诈行为、挪用和经营损失的有效工具。更重要的是，智慧控制法是赞助组织委员会内部控制框架的有益补充，它涉及了与大多数管理者相关的基本职能，如控制环境、风险评估、控制作业、沟通和监控等。换句话说，智慧控制法并不是要取代赞助组织委员会的内部控制框架，它的作用在于支持赞助组织委员会内部控制框架的实施，提供简单易用的辅助性工具，有助于管理者在流程层面上控制经营管理活动。　　无论你是董事会成员、高级管理者，还是中层管理者，本书都值得一读。它将引领你一步步地认识内部控制，设计强大的控制系统，确保在你的职责范围内不会发生重大的欺诈或经营损失，从而你的职业发展中助你一臂之力。 找讲师，就上中华讲师网 中国最大的培训讲师选聘平台 案例 华源集团被收购案 三鹿倒闭案 找讲师，就上中华讲师网 中国最大的培训讲师选聘平台 华源集团 1992-1.4亿注成立 1992-2004：经过90多次并购，下辖8家上市公司，总资产由最初的五亿扩张到572亿 2005年9月中旬华源系遭到上海银行和浦发银行10.65亿元和1.64亿元的债务起诉； 9月22日，华源集团所持上市公司市值11.48亿元的股权被法院冻结，华源危机爆发，公司面临重组。 资产负债率达70%，都是短债长投，而作为华源所在的制造业一般资产负债率不超过50%；华源的庞大和财务体系的复杂，集团所属的400多家子公司，7－8层控股层级，给财务管理和内部控制带来了极大的困难。 找讲师，就上中华讲师网 中国最大的培训讲师选聘平