罗兰贝格—某大型小小企业集团财务解决的的方案.pptVIP

目 录 重建XX财务管理体系的解决方案 财务体系变革 观念更新 大 财 务 观 念 大财务管理是对公司资产的管理 将构建…... 1.财务控制体系 财务控制体系----资产分块管理制度 结合集团经营个性，实行以项目为单位的资产分块管理制度： ? 集团与各项目实行模拟母子公司制，集团集中投资决策权，项目作为利润中心，承担资产增值和投资获取回报的责任 ? 增量资产讲效益，将投资资产回报与项目经营相结合，形成考核标准，根据考核结果进行奖惩和激励 ? 集团内部存量资产占用有偿，以降低全公司的融资费用和增加各项目的收益 ? 制定严格的项目概预算制度，控制项目支出以确保现金正流动 ? 全面预算要向各项目分解落实，通过项目运营环节逐渐深入 资产分块管理制度投资回报率分解 2.全面预算管理制度 全面预算的意义 管理合同 通过制定详细的经营计划和与之相应的预算计划，明确集团上下尤其是主管负责人的责任和权力 业绩考核 集团通过经营/预算计划对各职能部门及各项目进行控制和考核，进而指导这些部门的经营运作 全面预算管理流程 全面预算管理流程（续） 集团预算管理程序 各预算单位预算的主要内容 详细的财务预算计划之主要内容 年度预算质询会 季度/年度业绩考核会 3.投资决策程序 投资项目财务经济评测框架 建立投资决策程序的基础工作 制定投资分析报告或项目可行性研究报告的标准格式 制定工程项目概预算标准格式 参照行业标准或公司以往经验等制定项目投资评测标准 投资决策程序书面制度化，并规定决策时间 建立评估程序合法化监控机制 组织机构保障体系建设：设置有关机构，规定其成员的职能和责任 人力资源保障体系建设：选拔和培训优秀的专业投资分析人员 4.监督核查体系 定义：保障公司及公司成员安全的体系 子体系： 财务审计----财务报表真实性 商务审计----内部合规性 法律审核----外部合规性 监督核查体系的范围与内容 监督核查体系要点（大审计概念） 监督核查体系工作流程 风险管理 ?风险研究与风险规避 ?目前集团存在主要风险：投资风险、财务控制风险、偿债风险、税收风险 ?组建风险管理部，其职责是：制定集团的风险管理战略，确定风险资本总量，确定不同种类风险分配和各项目风险的比例分配，并报总裁或董事会批准；监督日常风险管理活动 ?风险管理的基础工作是要培养一批财务专才，进行全方位的资产管理和分析 ?建立风险信息收集规则并全面落实 ?建立科学规范的风险分析方法 ?认真探索化解风险途径，如，金融避险、法律避险、重组避险、经营避险、管理避险，并力争做到提前防范风险 ?以项目为起点，以完整准确的资料为依据，采取严密的财务核算和分析报告系统，对经营成果进行分析、比较，以达到自我评价和自我控制的效果。 体系构建的保障 * * Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 传统财务体系 现代财务管理体系 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 功能定义： 以公司的财和物为管理对象 以预算控制为起点 以资产的使用效率/效益为目标 以控制财务风险为根本 注：预算控制为财务功能，预算为业务功能，详见全面预算管理 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 内部资产使用有偿 优化资产数量和结构 降低资产无效/低效占用 加速资产周转 建立资产责任制度，杜绝无主资产 提高资产使用效率/效益 现金 现金等价物 应收帐款 存货 无形资产 投资 固定资产 其他资产 公 司 资 产 财 物 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 5.风险管理体系 4.监督核查体系 1.财务控制体系 大财务观念 指导 3.投