第四章金融资产(华政会计学)(52页).pptVIP

第四章 金融资产 金融资产 指企业的现金、银行存款、应收账款、应收票据、贷款、股权投资、债权投资等资产。 本章学习重点 库存现金、银行存款 应收票据、应收账款 一、货 币 资 金 库存现金 银行存款 1. 库 存 现 金 限额管理 银行给每个开户企业核定库存现金的最高限度库存额。 3到5天零星开支需要量，最多不超过15天的需要量。 零星开支需要量， 不包括发放工资和借支差旅费等大额现金支付， 发生以上支付，应签发现金支票，随时从银行提取现金。 收支管理 企业收入的现金应于当天送存开户银行，当天送存有困难的，由开户银行确定送存时间。 不得“坐支”现金，收支的现金必须分别入账。 五不准 不准“白条抵库”；不准“公款私存”；不准设置“小金库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存取现金。 出纳岗位定期轮换。 使用范围 支付给个人的款项。 小额支出，1000元以下的零星支出。 特殊规定，人行确定需要支付现金的其他支出。 “库存现金”账户 资产类，总括反映企业库存现金的收支和结存情况。 【例4-2】采购员袁某借支差旅费2 000元。 借：其他应收款——袁某 2 000 贷：库存现金 2 000 【例4-3】袁某出差归来，报销差旅费1 800元，余款交回2