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2017-03-29 发布于河北
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3-2-2-09负债类——应付股利

应付股利实质性程序被审计单位：项目：编制：日期：索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利义务计价列报 A √ B所有应当记录的应付股利均已记录。 √ C记录的应付股利是被审计单位应当履行的现时义务。 √ D应付股利以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 √ E应付股利已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序索引 D 1．获取或编制明细表复核加计正确，并与总账数明细账合计数核对相符 FI2 ABC 2．略 ABCE 3．略 ABC 4． FI3 ADC 5．略 AC 6．略 7． E 8．按主要投资者列示欠付的应付股利金额并说明原因。第二部分计划实施的实质性程序财务报表认定存在完整性权利义务计价列报从控制测试获取的保证程度（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3）索引号执行人 1． 2． 3． 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. …… 注: 1.结果取自风险评估工作底稿。 2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。 3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。应付股利审定表被审计单位：项目：应付股利编制：日期：索引号： FI1 财务报表截止日/期间：复核：日期：股东名称期末未审数账项调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方甲乙丙 … 合计审计结论：应付股利明细表被审计单位：项目：应付股利编制：日期：索引号： FI2 财务报表截止日/期间：复核：日期：股东名称期初余额本期增加本期减少期末余额备注审计说明：应付股利检查情况表被审计单位：