中国企业内部控制研讨.pdfVIP

德勤 中国企业建立健全内部控制 .研讨会 德勤 企业风险管理服务 2008年9月 ?2008 德勤 议程 上午 主题一 主题二 下午 主题三 主题四 讨论 中国内控监管要求发展及《企业内部控制基本规范》介绍 如何建立和评价内部控制体系 经验分享－上汽 经验分享－东航 如何高效地建立健全内控体系？ ? 2008 德勤 2 主题一：中国内控监管要求发展 及《企业内部控制基本规范》介 绍. 主题一：中国内控监管要求发展及《企业内部控制基本规范》 介绍 1 中国内部控制相关规定的发展 a 中国内部控制相关规定发展历程 b 我国内部控制相关的监管要求 2 《企业内部控制基本规范》介绍 ? 2008 德勤 4 中国内部控制相关规定发展历程 中国“银广厦事 件”、美国“安然 事件” 1997年 2001年 中国人民银行发 布更新后的《商 业银行内部控制 指引》 2002年 2003年 中国证券监督委 员会出台《证券 公司内部控制指 引》 2004年 2005年4月 中国证监会10月出台 《关于提高上市公司质 量意见》，国务院10月 19日就进行了批转【国 发（2005）34号】，这 是国务院首次就上市公 司工作批转发布文件 2005年10月 法规 中国人民银行印 发《加强金融机 构内部控制的指 导原则》 财政部在2001年起 提出了在新形势下 加强单位内部会计 监督的要求，逐步 发行了一系列的 《内部会计控制规 范》 ? 2008 德勤 中国银行业监督 委员会出台的 《商业银行内部 控制评价试行办 法》 中国注册会计师协会呼 应财政部的工作，为规 范注册会计师执行内部 控制审核业务，明确工 作要求，保证执业质 量，在2002年发布了 《内部控制审核指导意 见》等 上交所率先提出 对上市公司内控 的全面要求 为推动上海证券交易 所上市公司建立健全 内部控制制度，提升 公司风险管理水平， 保护投资者的合法权 益，上海证券交易所 根据《上海证券交易 所股票上市规则》等 规定，制定《上海证 券交易所上市公司内 部控制制度指引》 (征求意见稿) 5 中国内部控制相关规定发展历程 在中国，内部控制和风险管理制度的发展随着对上市公司信息要求的提高和国际在此领 域的发展而快速发展，尤其在2005年10月国务院《国务院批转证监会关于提高上市公司 质量意见的通知》之后，开始进一步加速。 2006年5月 2006年6月 2006年7月 2007年3月 2008年6月 2006年5月17日，中 国证券监督管理委 员会令第32号－ 《首次公开发行股 票并上市管理办 法》，其中第29条 规定“第二十九条 发行人的内部控制 在所有重大方面是 有效的，并由注册 会计师出具了无保 留结论的内部控制 鉴证报告。” ? 2008 德勤 法规 7月15日，财政部 发起成立企业内部 控制标准委员会； 中国注册会计师协 会发起成立会计师 事务所内部治理指 导委员会 6月5日，上海证券交易 所出台《上海证券交易 所上市公司内部控制指 引》 6月6日，国务院国有资 产监督管理委员会“关 于印发《中央企业全面 风险管理指引》的通 知” 对公司的细则 3月3日，财政部 发布关于印发 《企业内部控制 规范——基本规 范》和17项具体 规范（征求意见 稿）的通知 对公司的细则 2006年9月28日， 深圳证券交易所出 台关于发布《上市 公司内部控制指 引》的通知， 法规 法规 2008年6月28日，财政 部、证监会、审计署、 银监会、保监会联合召 开企业内部控制基本规 范发布会,发布了《企业 内部控制基本规范》以 及《企业内部控制评价 指引》、《企业内部控 制应用指引》和中注协 主持起草的《企业内部 控制鉴证指引》等配套 规范的征求意见稿。 6 主题一：中国内控监管要求发展及《企业内部控制基本规范》 介绍 1 中国内部控制相关规定的发展 a 中国内部控制相关规定发展历程 b 我国内部控制相关的监管要求 2 《企业内部控制基本规范》介绍 ? 2008 德勤 7 我国内部控制相关的监管要求1——国务院/证监会层面 规定 证监会： 国务院批转证监会 关于提高上市公 司质量意见的通 知 国务院法制办: 上市公司监督管理 条例（征求意见 稿） 证监会: 第32号令－《首次 公开发行股票并上 市管理办法》 内容摘要 要求：“上市公司要加强内部控制制度建设,强化内 部管理,对内部控制制度的完整性、合理性及其实施 的有效性进行定期检查和评估,同时要通过外部审计 对公司的内部控制制度以及公司的自我评估报告进 行核实评价,并披露相关信息。” 上市公司董事会应当对公司内部控制制度及其完整 性、合理性和有效性进行自我检查和评估，并在上 市公司年度报告中披露自我检查和评估结果。 负责上市公司财务会计报告审计业务的会计师事