外贸小企业出口退税培训演示课件[修].pptVIP

* 代理出口是指外贸企业受委托单位的委托，代理出口货物销售的一种出口业务。它的特点是受托单位对出口货物不作进货和自营出口销售的财务处理，不负担出口货物的盈亏，只收取一定比例的手续费。 委托代理出口业务，自1995年7月1日起由受托方办理退税改由委托方办理退税，受托方应向委托方提供《代理出口货物证明》。受托企业应持受托代理出口的出口货物报关单（出口退税专用联）、出口收汇核销单（出口退税专用联）、代理出口协议、出口货物外销发票等向主管其出口退税的税务机关申请出具《代理出口货物证明》。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 账面与单证齐全出口销售额 账面出口销售额：是指生产企业当期实际报关出口并在财务上已作销售的出口销售额 。认定依据是会计制度 。 单证齐全出口销售额：是指生产企业当期收齐办理出口货物退（免）税所需单证（即出口报关单、收汇核销单等单证）的出口销售额 。认定依据是出口货物退（免）税的有关规定 。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 加权平均法：加权平均法是指在同一关联号、同一商品代码下，用过累加所有进货计税金额与所有进货数量的比值来计算出货物的平均进价。外贸企业从不同生产者收购的相同产品，进价往往不一致，加权平均进价会使同一批出口的从不同供货商收购的货物进价趋向平均。如果同一关联号下进货数据条数越少，货物平均进价越接近于实际发票所开得金额。  九、凭有关单证申报退税 负责机构：国家税务局 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 九、凭有关单证申报退税 负责机构：国家税务局 税收（出口货物专用）缴款书和税收出口货物完税分割单；（2004年新规） 增值税专用发票抵扣联； 出口货物外销发票； 代理出口货物证明（由代理出口的业务提供）; 出口货物销售明细账； 出口收汇核销单（出口退税联）； 中华人民共和国海关出口货物报关单（出口退税专用联）； 出口货物退税汇总申报表、出口退税进货凭证申报明细表、出口货物退税申报明细表； 预审疑点反馈表；（税务机关有疑问时需填写提供） 税务机关要求报送的其他资料。　　 退税申报资料要求: Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 九、凭有关单证申报退税 负责机构：国家税务局 一、 税收（出口货物）专用缴款书和完税分割单： 　　（一）是否加盖缴款单位公章或财务章，是否有缴款单位征税部门的征税专用章，是否有银行（国库）签章； 　　（二）法定税率和征收率填开是否正确； 　　（三）缴款书上注明的发票号是否与所对应地增值税专用发票（抵扣联）的号码相符； 　　（四）产品的名称、数量、金额、计量单位是否与增值税专用发票相符； 　　（五）税收（出口货物）专用缴款书中的纳税人识别号和海关代码与增值税专用发票和出口货物报关单注明的是否一致； 　　（六）一张（出口货物专用）缴款书在销售发票号码栏，最多只能填五张增值税专用发票号码； 　　（七）按照电子化管理要求专用缴款书最多只能填开三栏； 　　（八）凡缴款书上所列项目有错误的，不得在原缴款书上更改，应由开具缴款书所在的税务机关出具更正证明； 　　（九）分割单中的金额填开是否正确； 　　（十）其他总局、省局规定的要求。 申报资料注意问题: Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 九、凭有关单证申报退税