小企业偿债能力与营运能力剖析.pptVIP

第一节 偿债能力分析 随堂练习 某公司2006年年末有关财务指标如下： 流动比率=200%；速动比率=100%；现金比率=20%；资产负债率=50%；流动负债对负债总额比率=70%；负债及所有者权益总额=100000元。 要求：计算下列各项目的金额：现金；存货；流动负债；所有者权益和资产总额。 第二节 营运能力分析 财务比率的纵向趋势分析 为了进行综合的财务分析，可以编制财务比率汇总表(见下表)，将反映企业财务状况的各类财务比率集中在一张表中，能够一目了然地反映出企业各方面的财务状况。 财务比率的纵向趋势分析和横向趋势分析是企业经常采用的综合比较分析方法。 A公司财务比率纵向趋势分析表 ①流动资产及总资产周转天数呈缩短状态,说明企业资金周转速度加快，企业营动能力和管理水平有所提高趋势，基本应予以好评。但值得注意的是，存货周转天数较2000年有所延长，应进一步分析其原因。 ②反映获利水平的各种利润率指标均有不同程度的上升，说明企业获利能力普遍增强。 ③流动比率基本维持上年水平并保持理想状态；速动比率下降较多，仅为0.71。说明企业短期资产的变现能力强，但即期偿债能力有较大降低。 ④资产负债比率虽有较大幅度的上升，但仍未超过50％；，负债权益比率虽然也有较大幅度的上升，但也未达到危险水平。说明长期债权人的债权物质保障充足。 综合以上分析可以看